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国考税务局行政执法类《申论》终极预测卷
一、归纳概括题（共3题，每题15分，共45分）
1.阅读材料，概括当前税务行政执法中存在的突出问题及其原因。
材料：
近年来，某省税务局在推进行政执法规范化过程中发现，部分税务稽查案件存在程序不规范、执法不严等问题。例如，个别稽查人员对纳税人合法权益保护不足，随意扩大检查范围；部分企业因对税收政策理解偏差，出现无意违规行为，却遭受严厉处罚；此外，部分基层税务人员专业能力不足，难以应对复杂涉税案件。究其原因，一方面，税务执法队伍专业化水平有待提升，部分人员缺乏系统培训；另一方面，执法监督机制不完善，存在“重处罚、轻教育”现象。此外，部分纳税人法治意识淡薄，对税收政策学习不够主动，导致合规风险增加。
要求：
（1）准确、全面地概括问题与原因；
（2）条理清晰，语言简练。
2.阅读材料，归纳某市税务局优化税务行政执法流程的具体措施。
材料：
某市税务局为提升行政执法效能，推出了一系列改革措施。首先，建立“互联网+税务”平台，实现电子发票批量识别、智能稽查，提高执法效率。其次，推行“首违不罚”清单制度，对轻微违法行为以教育为主，减轻纳税人负担。再次，加强执法队伍建设，定期开展业务培训，提升稽查人员专业素养。此外，引入第三方机构参与执法评估，强化社会监督。最后，优化纳税服务，通过大数据分析，精准推送政策信息，减少企业合规风险。
要求：
（1）归纳措施要点；
（2）分条作答，逻辑清晰。
3.阅读材料，概括某省税务局在推进税务行政执法“三项制度”落实过程中的主要做法。
材料：
某省税务局为贯彻落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”，采取了一系列举措。一是全面推行行政执法公示制度，通过官方网站、政务服务平台公开执法依据、流程、结果等信息。二是推广执法全过程记录制度，利用智能终端设备记录执法过程，确保执法行为可追溯。三是强化重大执法决定法制审核，建立“双随机、一公开”监管机制，减少人为干预。同时，加强执法监督，设立投诉举报渠道，及时纠正不当执法行为。
要求：
（1）概括主要做法；
（2）语言精炼，条理分明。
二、综合分析题（共2题，每题20分，共40分）
4.阅读材料，分析“包容审慎监管”理念在税务行政执法中的应用价值及实施路径。
材料：
近年来，国家高度重视“包容审慎监管”理念的落实，要求行政机关在执法过程中兼顾监管效能与服务发展。税务领域作为宏观调控的重要手段，也应积极探索包容审慎监管模式。一方面，部分新兴行业纳税人因政策不明确，存在合规风险，若一味处罚，可能阻碍创新；另一方面，部分企业因客观原因出现轻微违规，若严格执法，可能损害其生存发展。因此，税务行政执法需在依法行政的前提下，综合考量企业发展阶段、主观恶性等因素，实施差异化监管。
要求：
（1）分析应用价值；
（2）提出实施路径，分条阐述。
5.阅读材料，结合税务行政执法实际，谈谈如何平衡“监管与服务”的关系。
材料：
当前，税务部门在执法过程中面临“监管过松”与“监管过严”的两难困境。一方面，部分纳税人因缺乏合规意识，存在偷税漏税行为，影响国家税收收入；另一方面，过度执法可能增加企业负担，不利于经济发展。某市税务局通过大数据分析，精准识别高风险纳税人，实施重点监管，同时加强政策宣传，提升纳税人法治意识，取得良好效果。
要求：
（1）阐述平衡思路；
（2）结合实际，提出具体建议。
三、提出对策题（1题，25分）
6.阅读材料，针对当前税务行政执法中存在的群众诉求处理不畅问题，提出解决方案。
材料：
近年来，某省税务局收到大量纳税人投诉，反映部分基层税务人员在处理涉税问题时态度生硬、效率低下。例如，部分纳税人因政策理解错误被误解，却无法得到有效沟通；部分投诉长期无人跟进，导致矛盾激化。此外，部分税务人员缺乏群众服务意识，对纳税人诉求漠不关心。为解决这一问题，某市税务局成立“纳税服务热线+网格化服务”机制，但效果仍不显著。
要求：
（1）提出具体解决方案；
（2）措施可行，有针对性。
四、应用文写作题（1题，25分）
7.假定你是某市税务局工作人员，起草一份关于开展“税务行政执法规范化培训”的方案。
要求：
（1）格式规范，要素齐全；
（2）内容具体，语言得体。
五、文章论述题（1题，40分）
8.阅读材料，围绕“税务行政执法的法治化与人性化管理”这一主题，自选角度，自拟题目，写一篇文章。
材料：
法治化是税务行政执法的基本要求，但单纯依靠法律条文难以解决所有问题。某省税务局在推进执法规范化过程中，注重将法治管理与人性化服务相结合，取得显著成效。例如，通过“税法宣传月”活动，提升纳税人法治意识；在稽查过程中，对首次违规且情节轻微的企业，采取“提醒教育+整改期”
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