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2025年纳税实务直播试题及答案

一、单项选择题

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

答案：B

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

3.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

答案：A

4.下列哪种行为应缴纳消费税？

A.销售高档化妆品

B.销售普通护肤品

C.销售服装

D.销售家具

答案：A

5.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.印花税税额

D.房产税税额

答案：A

6.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

7.小规模纳税人增值税征收率一般为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

8.下列不属于企业所得税纳税人的是？

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.合伙企业（法人合伙人）

答案：C

9.印花税的纳税义务人不包括？

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.合同担保人

答案：D

10.进口货物的增值税由谁缴纳？

A.进口方

B.出口方

C.海关

D.税务机关

答案：A

二、多项选择题

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

答案：ABCD

3.企业所得税的收入总额包括？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：ABCD

4.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

5.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

6.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

7.下列属于增值税免税项目的有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

答案：ABCD

8.企业所得税税前扣除的原则有？

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.合理性原则

D.相关性原则

答案：ABCD

9.印花税的税率形式有？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

答案：AB

10.下列关于纳税申报的说法正确的有？

A.纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报

B.纳税人可以采取邮寄方式办理纳税申报

C.纳税人可以采用数据电文方式办理纳税申报

D.纳税人可以委托他人代理申报

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（×）

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（√）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（√）

4.消费税只在生产环节征收。（×）

5.城市维护建设税是一种附加税。（√）

6.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（√）

7.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（×）

8.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损后的余额。（√）

9.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（√）

10.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（√）

四、简答题

1.简述增值税的视同销售行为。

答：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述消费税的计税方法。

答：消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额和复合计税三种。从价定率是根据应税消费品