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2025年税务法考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收法定原则的基本内容？

A.税收的征收必须依据法律

B.税收的减免必须有法律依据

C.税收的征收程序必须合法

D.税收的征收对象可以由税务机关自行决定

答案：D

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满多少天的个人？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

答案：C

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

答案：D

4.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括：

A.查询银行存款

B.查询纳税人账簿

C.查询纳税人财务报表

D.限制纳税人的人身自由

答案：D

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

答案：A

7.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元的罚款？

A.1000元以下

B.2000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下

答案：C

9.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，增值税专用发票的税率一般为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D

10.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票转让所得

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收法定原则的基本内容包括哪些？

A.税收的征收必须依据法律

B.税收的减免必须有法律依据

C.税收的征收程序必须合法

D.税收的征收对象可以由税务机关自行决定

答案：A,B,C

2.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

答案：A,B,C

3.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税征收率包括哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：B,C,D

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括哪些？

A.查询银行存款

B.查询纳税人账簿

C.查询纳税人财务报表

D.限制纳税人的人身自由

答案：A,B,C

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

答案：A,B,C,D,E,F

6.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C,D

7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元的罚款？

A.1000元以下

B.2000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下

答案：C,D

8.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，增值税专用发票的税率一般为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：B,C,D

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪些项目属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票转让所得

答案：A,B,C

10.税收征收管理的基本原则包括哪些？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收征收程序合法原则

答案：A,B,C,D

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收法定原则是指税收的征收必须依据法律。

答案：正确

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满90天的个人。

答案：错误

3.个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所