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税务知识试题及答案解析

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.个人所得税起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

4.消费税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

5.小规模纳税人适用的征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.房产税的计税依据不包括？

A.房产原值

B.租金收入

C.房产面积

D.评估价值

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.印花税是对什么征税？

A.经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证

B.企业利润

C.个人收入

D.资产

9.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

10.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.A2.B3.C4.A5.D6.C7.B8.A9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

3.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

5.税务机关有权进行的税务检查包括？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证等

B.到纳税人的生产经营场所检查

C.查询纳税人的银行账户

D.询问纳税人与纳税有关的问题

6.增值税一般纳税人购进货物可抵扣进项税额的情况有？

A.取得增值税专用发票

B.取得海关进口增值税专用缴款书

C.购进农产品取得农产品收购发票

D.购进国内旅客运输服务取得符合规定的票据

7.下列属于财产税的是？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

8.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.税收法律关系的构成要素包括？

A.主体

B.客体

C.内容

D.税率

10.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

2.增值税是价外税。（）

3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

4.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

5.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

6.房产税按年征收、分期缴纳。（）

7.税务代理是纳税人自愿的行为，不是强制要求。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.印花税只对经济合同征税。（）

10.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.企业所得税的纳税申报期限是多久？

答：分月或分季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.简述个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

4.税收的作用有哪些？

答：组织财政收入；调节经济；维护国家政权；监督经济活动。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以减少税收流失？

答：加强税务信息化建设，提高征管效率；强化纳税评估，及时发现问题；加