2023年度注会《税法》试题（二）答案及解析1.正确答案B.PDFVIP

2023年度注会《税法》试题（二）答案及解析

1.正确答案：B

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本题考核“进口货物海关估价方法”的知识点。纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价

格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。

考察知识点

一般进口货物的完税价格

2.正确答案：A

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本题考核“生活服务的范围”的知识点。收派服务、物流辅助服务、租赁服务均属于现代服务。

考察知识点

增值税征税范围的一般规定

3.正确答案：B

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本题考核“延期缴纳税款制度”的知识点。选项A，纳税人在税款缴纳期限内未缴纳税款，所以不符合无欠税证明

开具的条件，不能开具无欠税证明；选项C，同一笔税款不得滚动审批；选项D，纳税人因特殊困难不能按期缴纳

税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

考察知识点

延期缴纳税款与税收滞纳金制度

4.正确答案：A

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本题考核“企业清算投资转让所得的确认”的知识点。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被

清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减

除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。投资转让所得

=600-500-400×15%=40（万元）。

考察知识点

收入总额

5.正确答案：B

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本题考核“房产税纳税义务人”的知识点。选项A，房产税纳税义务人为办公楼的所有人；选项C，厂房融资租赁

的房产税纳税义务人为承租人；选项D，房产税的纳税义务人为承典人。

考察知识点

房产税的纳税义务人

6.正确答案：D

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本题考核“消费税税目”的知识点。选项A，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收

消费税；选项B，电动汽车不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项C，免征消费税；选项D，按4%的税率征

收消费税。

考察知识点

税目及税率

7.正确答案：D

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本题考核“特许权使用费所得”的知识点。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利

技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

考察知识点

征税范围——综合所得

8.正确答案：B

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本题考核“二手车开具增值税专用发票”的知识点。纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专

用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

考察知识点

增值税税率与征收率

9.正确答案：C

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本题考核“税法要素”的知识点。征税对象又称为课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，也是征纳

税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

考察知识点

税法要素

10.正确答案：A

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本题考核“个人所得税征税范围”的知识点。担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，取得的董事费、

监事费收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。但个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董

事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

考察知识点

征税范围——综合所得

11.正确答案：D

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本题考核“资源税税收优惠”的知识点。选项A，减征40%资源税；选项BC，减征30%资源税；选项D，减征

20%资源税。

考察知识点

资源税减税、免税项目

12.正确答案：B

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本题考核“个人所得税征税范围”的知识点。劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的劳务取得的所得。

包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、

录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务。

考察知识点

征税范围——综合所得

13.正确答案：A

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本题考核“税法要素”的知识点。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

考察知识点

税法要素

14.正确答案：B

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本题考核“消费税纳税义务发生时间”的知识点。进口的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当

天。

考察知识点

征收管理

15.正确答案：D

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本题考核“消费税征税范围”的知识点。选项AB，不征收消费税；选项C