税务会计 试题及答案.docVIP

税务会计试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

4.下列属于价外税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

5.小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

6.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

7.下列不属于税务会计特点的是（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.随意性

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

9.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.A2.B3.A4.A5.A6.A7.D8.C9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.下列属于税务会计职能的有（）

A.反映职能

B.监督职能

C.筹划职能

D.决策职能

4.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

5.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

6.下列属于税收优惠的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金

B.罚金

C.罚款

D.赞助支出

8.个人所得税的纳税人分为（）

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.其他个人

9.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

10.税务会计的工作流程包括（）

A.税务登记

B.发票管理

C.纳税申报

D.税款缴纳

答案：1.ABCD2.AB3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计是一门独立的专业会计。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

6.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

7.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。（）

8.城市维护建设税是一种附加税。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.税务会计的核算基础是权责发生制。（）

答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务会计的目标。

为企业提供税务核算、申报、缴纳等方面服务，确保依法纳税，降低税务风险，合理减轻税负，实现企业与税务机关之间的信息沟通与协调。

2.增值税的纳税义务发生时间如何确定？

销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

4.简述消费税的征收范围。

烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

讨论题（总4题，每题5