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税务岗位考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.以下哪种税属于流转税？

A.房产税

B.印花税

C.增值税

D.契税

4.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业

5.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

7.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

8.税收的特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

9.下列哪个不属于税务行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.警告

10.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

答案：1.D2.C3.C4.D5.D6.D7.D8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

2.税务机关的职责包括？

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.行政处罚

3.下列属于企业所得税纳税人的有？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

4.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

5.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.下列属于个人所得税应税所得项目的有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政处罚

9.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

10.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税期限是取得所得的次月15日内。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

7.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）

8.税收滞纳金的比例是每日万分之五。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.纳税人可以随意选择纳税申报方式。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如职工福利费、工会经费、业务招待费等扣除限额调整，税收滞纳金等不得扣除项目调整等。

3.简述税务登记包含哪些内容？

开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等。

4.个人所得税专项附加扣除包括什么？

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强信息化建设，提高征管效率；强化纳税服务，提高纳税人遵从度；加强税务稽查，打击偷逃税等。

2.税收优惠对企业发展有何作用？

减轻企业负担，促进企业增加投资、扩大生产、创新发展等，增强企业竞争力。

3.怎样提高纳税申报的准确性？

加强税法宣传培训，提高纳税人意识；优化申报流程，提供清晰指引；加强审核监督等。

4.税务风险管理的重要性体现在哪