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公司资金审批流程标准手册

第一章总则

一、目的与依据

为规范公司资金管理，明确资金审批权限与流程，确保资金使用的合规性、安全性和效益性，提高资金运作效率，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，特制定本手册。

二、适用范围

本手册适用于公司及各部门、各分支机构所有涉及资金支出、拨付、报销等业务的审批管理活动。公司全体员工均须严格遵守本手册规定。

三、基本原则

1.合规性原则：资金审批活动必须遵守国家财经法律法规及公司内部财务管理制度。

2.预算控制原则：各项资金支出应严格控制在年度预算范围内，未列入预算的支出原则上不予审批（特殊情况除外）。

3.分级授权原则：根据资金支出的性质、金额及重要性，实行分级授权审批，明确各级审批人的权限与责任。

4.权责对等原则：审批人对其审批行为负责，确保审批的合理性与审慎性。

5.效率与效益原则：在保证合规与安全的前提下，优化审批流程，提高审批效率，注重资金使用效益。

第二章职责分工

一、申请人

1.负责根据实际业务需求，如实、准确、完整地填写资金支出申请单据，并附齐相关证明材料。

2.对申请事项的真实性、必要性、合规性及所提供材料的完整性、准确性负责。

3.负责跟踪审批进度，并在审批通过后配合财务部门办理后续付款手续。

二、部门负责人（或项目负责人）

1.负责对本部门（或项目）资金支出申请的真实性、必要性、业务相关性及合理性进行初步审核。

2.确保申请支出符合部门（或项目）预算，对超出预算或无预算的申请，需说明原因并按预算调整流程办理。

3.对审核结果负责，承担相应的管理责任。

三、财务部门

1.财务审核岗：负责对资金支出申请的合规性、票据的合法性与完整性、审批流程的完备性、支出标准的执行情况以及预算符合性进行专业审核。

2.财务负责人：负责对大额资金支出、特殊业务支出的财务审核意见进行复核，并根据授权进行审批。对公司整体资金状况进行把控。

四、审批人

1.根据本手册规定的审批权限，对职责范围内的资金支出申请进行最终审批或转报。

2.审批人应充分了解申请事项的情况，对申请的合规性、合理性及必要性进行判断，并对审批结果负责。

五、出纳岗

1.严格按照审批完整的支付凭证办理资金支付手续。

2.对支付凭证的完整性、审批手续的完备性进行最后核查。

第三章资金审批基本流程

一、申请与提交

1.申请人根据业务需要，填写公司统一规范的《资金支出申请单》（或相应的报销单、付款单等），详细注明支出事由、金额、收款方信息、预算依据等。

2.按要求附齐相关证明文件，如合同、协议、发票、费用清单、验收单、预算审批文件等。

3.将填写完整、附件齐全的申请单据提交给本部门负责人审核。

二、部门审核

1.部门负责人（或项目负责人）对本部门（或项目）提交的资金支出申请进行审核。

2.审核重点包括：支出的真实性、必要性，是否符合部门工作计划和预算，申请单据填写的完整性与准确性，附件材料是否齐全有效。

3.审核通过后，在申请单据上签署意见并签字，按审批权限逐级上报或转财务部门审核。

三、财务审核

1.财务部门收到申请单据后，由财务审核岗进行专业审核。

2.审核重点包括：原始凭证的合法性、合规性、真实性；支出标准的执行情况；审批流程的完整性；是否符合预算管理要求；资金支付方式的适当性等。

3.财务审核岗审核通过后，签署意见并签字，提交财务负责人复核或按权限上报相应审批人审批。对审核中发现的问题，应及时退回申请人补充或说明。

四、逐级审批

1.根据资金支出的金额、性质及本手册规定的审批权限，申请单据依次提交给具有相应审批权限的审批人进行审批。

2.各级审批人在审批过程中，可根据需要要求申请人或相关部门进一步提供信息或说明情况。

3.审批人对符合条件的申请予以批准；对不符合条件的申请，应签署明确的拒绝意见并说明理由，退回申请人。

五、资金支付

1.审批完成的支付凭证传递至出纳岗。

2.出纳人员对支付凭证的完整性、审批手续的完备性进行最终核对，确认无误后，按照公司资金管理规定和支付凭证载明的方式办理付款手续（如银行转账、支票、现金等）。

3.付款完成后，出纳人员在支付凭证上加盖“已付款”戳记，并进行相应的账务处理。

第四章资金支出分类及审批权限

一、日常经营性支出

包括但不限于：办公费、差旅费、业务招待费、水电费、通讯费、租赁费、物业费、交通费、职工薪酬福利等。

1.小额支出：由申请人提交，部门负责人审核，财务部门审核后，报指定层级审批人审批。

2.中额支出：在小额支出审批流程基础上，增加上一级管理层审批。

3.大额支出：在中额支出审批流程基础上，报公司高级管理层（如总经理、董事长或其授权人