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2025年房地产经纪人房地产税收优惠政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产税收优惠政策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产税收优惠政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行政策，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，适用的增值

税政策是？

A、全额征收增值税

B、免征增值税

C、按差额征收增值税

D、减半征收增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人将购

买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税。选项A错误，因为2年以上住房

销售是免征而非全额征收；选项C错误，差额征收主要适用于非普通住房或不足2年

的情况；选项D错误，现行政策没有减半征收的规定。知识点：增值税免征条件。易错

点：容易混淆购买年限与普通/非普通住房的适用政策。

2、2025年，居民个人换购住房可享受的个人所得税优惠政策是？

A、全额免征个人所得税

B、按20%税率减半征收

C、在规定期限内出售现住房并新购住房的，对其出售现住房已缴纳的个人所得税

予以退税

D、仅适用于首套住房

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据2023年延续实施的换购住房退税政策，在2024年12

月31日前，纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的，对

其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。选项A错误，不是全额免征而是退税；选

项B错误，没有减半征收规定；选项D错误，不限于首套住房。知识点：换购住房退

税条件。易错点：容易忽略”1年内重新购买”的时间限制。

3、房地产开发企业销售普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，适用

的土地增值税政策是？

A、按30%税率征收

B、免征土地增值税

C、减半征收土地增值税

D、按20%税率征收

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准

住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。选项A、C、D错

误，因为20%是免征的临界点，超过部分才按规定税率征收。知识点：土地增值税免

税情形。易错点：容易混淆”普通标准住宅”与”非普通住宅”的政策差异。

4、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税优惠税率是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通

知》，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。

选项B错误，1.5%适用于90平方米以上唯一住房；选项C、D错误，2%、3%是普

通税率或非优惠税率。知识点：契税优惠税率档次。易错点：容易混淆面积分档与是否

首套房的适用税率。

5、2025年，对个人购买经济适用住房满5年上市交易，涉及的税收优惠政策是？

A、免征土地增值税

B、免征个人所得税

C、补缴土地出让金后免征相关税收

D、按普通商品住房税收政策执行

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据现行规定，经济适用住房满5年上市交易时，需补缴

土地出让金后按普通商品住房税收政策执行，不再享受特殊税收优惠。选项A、B错

误，不再单独免征；选项C错误，补缴土地出让金是交易前提而非免税条件。知识点：

经济适用房上市税收政策。易错点：容易误以为满5年后仍保留特殊税收优惠。

6、企业改制重组过程中，房地产转移可以暂不征收土地增值税的情形是？

A、房地产开发企业将开发产品转为自用

B、非房地产开发企业整体改制

C、房地产投资入股

D、房地产抵押

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的

公告》，非房地产开发企业整体改制，原企业投资主体存续的，对原企业将房