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铝冶炼现金出纳岗位考试试卷及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应采用（）。

A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿

2.每日终了，现金日记账必须结出（）余额。

A.本月B.本年C.当日

3.收到现金时，正确的记账方向是（）。

A.借方B.贷方C.不一定

4.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10

5.发现现金长款时，应贷记（）科目。

A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入

6.现金收付业务应遵循（）原则。

A.先收款后记账B.先记账后收款C.无先后顺序

7.下列可以用现金支付的是（）。

A.支付职工工资B.购买固定资产C.支付大额货款

8.现金支票的有效期是（）天。

A.5B.10C.15

9.从银行提取现金，应编制（）凭证。

A.收款B.付款C.转账

10.现金盘点时，发现现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后应计入（）。

A.管理费用B.财务费用C.营业外支出

多项选择题（每题2分，共10题）

1.现金出纳工作的主要任务包括（）。

A.办理现金收付B.保管现金C.登记现金日记账D.编制现金流量表

2.以下属于现金支付范围的有（）。

A.支付个人劳务报酬B.向个人收购农副产品C.结算起点以下的零星支出D.支付水电费

3.现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证（涉及现金提取）

4.现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.函证法

5.库存现金限额的核定依据包括（）。

A.单位的规模B.业务量C.距离银行的远近D.交通便利程度

6.现金出纳人员不得兼任（）工作。

A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目的登记D.固定资产明细账登记

7.收到现金时，可能贷记的科目有（）。

A.主营业务收入B.其他业务收入C.应收账款D.预收账款

8.现金支付的注意事项包括（）。

A.审核支付凭证的真实性B.核实支付金额C.确保手续完备D.可以白条抵库

9.下列关于现金支票说法正确的是（）。

A.只能用于支取现金B.可以背书转让C.出票人必须是在银行开立支票存款账户的单位或个人D.有效期为10天

10.现金日记账的账页格式一般有（）。

A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.横线登记式

判断题（每题2分，共10题）

1.现金出纳人员可以随意坐支现金。（）

2.企业所有的经济业务都可以用现金进行结算。（）

3.现金日记账应逐日逐笔登记。（）

4.库存现金限额一经确定，不得变更。（）

5.发现现金短缺，应立即冲减库存现金。（）

6.现金收款凭证是登记现金日记账的依据之一。（）

7.企业可以将现金收入直接用于支付。（）

8.现金盘点时，出纳人员必须在场。（）

9.现金支票可以由出票人授权收款人补记金额。（）

10.现金日记账的余额应与库存现金实有数核对相符。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金出纳工作的基本原则。

2.现金支付的范围有哪些？

3.现金清查的目的是什么？

4.简述现金日记账的登记要求。

讨论题（每题5分，共4题）

1.谈谈在铝冶炼企业中，现金出纳如何保障资金安全？

2.分析现金管理对铝冶炼企业生产运营的重要性。

3.假如遇到现金长款或短款情况，现金出纳应如何处理及反思？

4.在铝冶炼企业，如何加强现金内部控制？

答案

单项选择题

1.C

2.C

3.A

4.A

5.B

6.A

7.A

8.B

9.B

10.A

多项选择题

1.ABC

2.ABC

3.ABD

4.AC

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ACD

10.AB

判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

简答题

1.现金出纳工作基本原则：钱账分管原则；收付分开原则；双人经办原则；日清日结原则；交接手续和查库原则。

2.现金支付范围：支付职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。

3.现金清查目的：确保现金账实相符，保证现金的安全完整，防止挪用、贪污现金等情况发生，及时发现现金管理中存在的问题并加以改进。

4.现金日记账登记要求：由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按业务发生顺序逐日逐笔登记；必须连续登记，不得跳行、隔页；每日终了应结出余额，并与库存现金实存数核对。

讨论题

1.要严格遵守现金管理制度，如钱账分管、日清日结等。加强对现金收付的审核，确保业务真实合法。妥善保管现金及相关票据、印章，采用安全设施如保险柜、监控等保障资金存放安全。

2.现金管理能保障企业日常生产运营资金的正常周转，确保按时支付原料采购款、职工工资等