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2025年国家开放大学（电大）《财政税收学》期末考试备考试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财政收入的主要来源是（）

A.企业利润

B.个人所得税

C.关税

D.国有资产收益

答案：B

解析：个人所得税是国家财政收入的重要来源，来源于个人取得的各项收入。企业利润、关税和国有资产收益虽然也是财政收入的一部分，但个人所得税是主要来源。

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。灵活性不是税收的基本特征，税收制度一旦确定，具有相对的稳定性。

3.中央政府财政支出的主要用途是（）

A.基础设施建设

B.社会保障

C.国防开支

D.教育投入

答案：C

解析：国防开支是中央政府财政支出的主要用途之一，体现了中央政府的首要职责。基础设施建设、社会保障和教育投入虽然也是财政支出的重要部分，但主要由地方政府承担。

4.财政政策的主要工具是（）

A.税收政策

B.政府投资

C.金融监管

D.产业政策

答案：A

解析：财政政策的主要工具是税收政策和政府支出政策，通过调整税收和支出水平来影响宏观经济。政府投资、金融监管和产业政策虽然与宏观经济相关，但不是财政政策的主要工具。

5.税收杠杆的主要作用是（）

A.调节收入分配

B.促进经济增长

C.维护市场秩序

D.优化资源配置

答案：D

解析：税收杠杆的主要作用是优化资源配置，通过税收政策的调整，引导企业和个人将资源投入到效率更高的领域。调节收入分配、促进经济增长和维护市场秩序也是税收的作用，但优化资源配置是其最核心的功能。

6.财政赤字的主要后果是（）

A.通货膨胀

B.增加就业

C.提高储蓄率

D.促进经济增长

答案：A

解析：财政赤字的主要后果是通货膨胀，当政府支出超过收入时，会增加货币供应量，导致物价上涨。增加就业、提高储蓄率和促进经济增长通常不是财政赤字的直接后果。

7.税收制度的核心是（）

A.税种设置

B.税率确定

C.税收征管

D.税收优惠

答案：B

解析：税收制度的核心是税率确定，税率直接影响税收收入和纳税人的负担水平。税种设置、税收征管和税收优惠虽然也是税收制度的重要组成部分，但税率确定是其核心。

8.政府采购的主要目的是（）

A.提高政府效率

B.促进公平竞争

C.增加财政收入

D.优化资源配置

答案：A

解析：政府采购的主要目的是提高政府效率，通过集中采购和竞争性招标，降低采购成本，提高资金使用效益。促进公平竞争、增加财政收入和优化资源配置也是政府采购的目标，但提高政府效率是其主要目的。

9.财政转移支付的主要形式是（）

A.财政补贴

B.财政拨款

C.财政补贴和转移支付

D.财政借款

答案：B

解析：财政转移支付的主要形式是财政拨款，即中央政府通过财政手段将资金分配给地方政府或特定机构。财政补贴、财政补贴和转移支付以及财政借款虽然也是财政手段，但财政拨款是财政转移支付的主要形式。

10.税收征收管理的主要依据是（）

A.税收法律

B.税收政策

C.税收制度

D.税收规定

答案：A

解析：税收征收管理的主要依据是税收法律，税收法律是国家制定的具有强制力的规范性文件，是税收征收管理的根本依据。税收政策、税收制度和税收规定虽然也是税收征收管理的重要参考，但税收法律是最根本的依据。

11.财政收入中，由特定行业或产品缴纳的税种是（）

A.营业税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

解析：消费税是一种对特定消费品征收的税种，通常由生产或销售这些产品的企业缴纳。营业税、企业所得税和个人所得税则分别针对企业的经营收入、企业的利润和个人所得。

12.税收的无偿性特征意味着（）

A.纳税人必须获得等价的补偿

B.税收是国家凭借政治权力取得的收入

C.税收征收过程是自愿的

D.税收收入全部用于公共服务

答案：B

解析：税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接偿还给纳税人，这是国家凭借政治权力强制征收的体现。纳税人不需要获得等价的补偿，税收征收过程也不是自愿的，税收收入也并非全部用于公共服务，尽管其主要用途是提供公共服务。

13.地方政府的主要财政支出是（）

A.国防开支

B.基础设施建设

C.社会保障

D.科研投入

答案：C

解析：社会保障是地方政府的主要财政支出之一，包括养老、医疗、失业等社会保障项目。国防开支主要由中央政府承担，基础设施建设、科研投入虽然也是地方政府的支出项目，但社会保障通常是其最大的支出类别。

14.财政政策的目标通常包括（）