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国家税务师真题试卷+参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按实际发生额申报

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税申报期限不同

B.纳税申报表不同

C.纳税义务不同

D.上述都是

4.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.资产折旧

D.捐赠支出

5.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内取得所得的个人

D.上述都是

6.增值税专用发票的开具条件是什么？()

A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.一般纳税人进口货物

D.小规模纳税人进口货物

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.一次性征收

B.分期征收

C.按月征收

D.按次征收

9.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供金融服务

10.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.从公历1月1日起至12月31日止

B.从企业成立之日起计算

C.从企业取得第一笔收入之日起计算

D.由企业自行选择

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.资产折旧

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住累计满183天的个人

E.在中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住不满183天的个人

14.增值税专用发票的开具条件包括哪些？()

A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.一般纳税人进口货物

D.小规模纳税人进口货物

E.从事出口货物退（免）税业务的一般纳税人

15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代申报

D.邮寄申报

E.电子申报

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照应税行为和经营规模的不同，分为一般纳税人和

17.企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是

19.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额

20.企业所得税的税率通常为

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以是公历年度以外的其他会计年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人无论在中国境内还是境外取得所得，均需在中国境内申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何运作的？

29.增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？

30.企业所得税中，哪些支出项目不得在税前扣除？

国家税务师真题试卷+参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳