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国考证监局《会计专业知识》与财务舞弊识别专项题库

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某上市公司通过虚增营业收入的方式粉饰业绩，这种行为通常属于财务舞弊中的哪种手段？

A.资产虚增

B.收入操纵

C.成本隐藏

D.利润转移

答案：B

2.在财务报表审计中，注册会计师发现某公司存货周转率异常偏低，但公司解释为“季节性库存积压”，这种解释的可信度取决于以下哪个因素？

A.行业惯例

B.客户访谈

C.内部控制测试

D.审计抽样结果

答案：A

3.某企业通过关联方交易将不良资产转移给母公司，这种行为最可能涉及哪种舞弊风险？

A.操纵收入确认

B.关联方交易舞弊

C.资产减值操纵

D.成本费用分摊不当

答案：B

4.财务舞弊识别中，“分析性复核”的主要作用是？

A.发现异常波动

B.验证会计分录

C.测试内部控制

D.核实实物资产

答案：A

5.某公司高管利用职务便利将公司资金用于个人投资，这种行为属于财务舞弊中的哪种类型？

A.利润操纵

B.资产侵占

C.成本虚增

D.收入转移

答案：B

6.在上市公司财务舞弊案例中，常见的“隐藏关联方交易”手段通常通过哪种方式实现？

A.虚设中间商

B.低价转让资产

C.高价采购原材料

D.调整折旧方法

答案：A

7.某公司通过虚构客户订单的方式虚增销售收入，这种行为最可能涉及哪种舞弊三角理论要素？

A.机会

B.压力

C.借口

D.个人特质

答案：C

8.财务舞弊识别中，审计人员通过比较不同期间的财务数据发现某公司“管理费用”占比异常下降，初步怀疑可能涉及哪种舞弊手段？

A.收入隐瞒

B.成本费用操纵

C.资产虚增

D.利润转移

答案：B

9.某上市公司通过虚构研发项目套取资金，这种行为最可能涉及哪种舞弊风险？

A.资产虚增

B.利润操纵

C.资金挪用

D.成本隐藏

答案：C

10.在财务舞弊审计中，注册会计师发现某公司“其他应收款”科目长期挂账且无合理解释，初步怀疑可能涉及哪种舞弊手段？

A.收入转移

B.资产侵占

C.成本虚增

D.利润操纵

答案：B

多项选择题（共5题，每题2分）

1.以下哪些行为可能构成财务舞弊中的“关联方交易舞弊”？

A.通过关联方虚增销售收入

B.关联方无偿使用公司资产

C.关联方承担不合理成本费用

D.关联方直接持有公司股权

E.关联方提供虚假担保

答案：A、B、C、E

2.财务舞弊识别中，审计人员常用的“实质性分析程序”包括哪些方法？

A.比率分析

B.回归分析

C.抽样测试

D.趋势分析

E.逻辑性复核

答案：A、B、D

3.以下哪些因素可能增加企业财务舞弊的机会？

A.内部控制薄弱

B.高管薪酬与业绩挂钩

C.缺乏独立董事监督

D.审计委员会履职不力

E.资金审批权限不明确

答案：A、C、E

4.财务舞弊中的“收入操纵”常见手段包括哪些？

A.提前确认收入

B.虚构销售合同

C.伪造客户签单

D.不合理冲销应收账款

E.通过关联方虚假交易

答案：A、B、C、D、E

5.在识别财务舞弊时，审计人员需要关注哪些“异常信号”？

A.财务数据与行业趋势明显偏离

B.关联方交易频繁且缺乏商业实质

C.管理层对关键审计事项回避解释

D.资产负债率长期处于不合理水平

E.内部控制缺陷未及时整改

答案：A、B、C、D、E

判断题（共10题，每题1分）

1.财务舞弊通常具有突发性和随机性，难以通过审计程序发现。（×）

答案：×（财务舞弊往往具有隐蔽性和长期性，但可通过审计程序识别）

2.上市公司通过关联方交易转移利润，如果交易价格公允，则不属于财务舞弊。（×）

答案：×（即使价格公允，若交易缺乏商业实质也可能构成舞弊）

3.管理层过度乐观的业绩预期是财务舞弊的压力因素之一。（√）

答案：√

4.财务舞弊通常涉及个人利益驱动，与公司治理结构无关。（×）

答案：×（公司治理缺陷会增加舞弊风险）

5.审计人员通过分析现金流量表可以识别虚构收入舞弊。（√）

答案：√（虚构收入通常伴随现金流异常）

6.关联方交易必须披露，但如果交易价格公允，则无需特别关注。（×）

答案：×（即使价格公允，审计人员仍需评估交易的商业实质）

7.财务舞弊识别中，实质性程序比分析性复核更可靠。（√）

答案：√（实质性程序更直接验证财务数据真实性）

8.管理层变更频繁的企业财务舞弊风险较低。（×）

答案：×（管理层变动可能引发舞弊动机）

9.通过关联方虚构采购合同是常见的收入操纵手段。（√）

答案：√

10.财务舞弊通常需要多人合谋才能成功，单人难以完成。（×）

答案：×（单人舞弊也可能