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2025年资金会计考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因是（）

A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都有可能

2.资金的时间价值通常体现为（）

A.利息率B.利润率C.通货膨胀率D.风险报酬率

3.库存现金清查中发现长款，在查明原因前应贷记（）

A.其他应付款B.营业外收入C.待处理财产损溢D.管理费用

4.企业因购买材料开出商业汇票，应贷记（）

A.应付账款B.应付票据C.其他应付款D.短期借款

5.下列不属于货币资金的是（）

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他货币资金

6.银行承兑汇票的承兑人是（）

A.付款人B.出票人C.银行D.收款人

7.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记（）

A.银行存款B.其他货币资金C.应收账款D.预付账款

8.资金会计的主要职责不包括（）

A.资金收付核算B.编制财务报表C.资金预算D.资金安全管理

9.企业收到投资者投入的货币资金，应贷记（）

A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润

10.下列关于现金使用范围的说法，错误的是（）

A.支付职工工资B.支付个人劳务报酬C.结算起点以上的支出D.向个人收购农副产品

答案：1.D2.A3.C4.B5.C6.C7.B8.B9.A10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于资金会计核算内容的有（）

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款

2.企业货币资金内部控制的要点包括（）

A.职责分工B.授权批准C.凭证和记录D.定期盘点

3.下列属于其他货币资金的有（）

A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款

4.资金预算的编制依据包括（）

A.销售预算B.采购预算C.费用预算D.利润预算

5.企业资金筹集的方式有（）

A.吸收直接投资B.发行股票C.银行借款D.发行债券

6.资金的运动过程包括（）

A.资金投入B.资金循环与周转C.资金退出D.资金保值增值

7.银行存款账户分为（）

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

8.企业进行资金管理的目标包括（）

A.保证资金安全B.提高资金使用效率C.降低资金成本D.实现资金增值

9.资金会计在处理资金业务时，应遵循的原则有（）

A.合法性原则B.准确性原则C.及时性原则D.保密性原则

10.下列事项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）

A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行代收款项，企业尚未接到收款通知

C.企业送存支票，银行尚未入账D.银行代扣水电费，企业尚未接到付款通知

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.库存现金限额由企业自行决定。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

4.资金会计只需负责资金的收付，无需参与资金预算编制。（）

5.企业与银行核对账目时，发现的未达账项应编制记账凭证调整账簿记录。（）

6.其他货币资金不属于货币资金范畴。（）

7.企业向银行借款，会导致资金增加，应贷记“银行存款”。（）

8.资金管理的核心是保证资金安全。（）

9.企业收到商业汇票，应借记“应收票据”。（）

10.资金会计应定期对库存现金进行盘点。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述资金会计的主要工作内容。

答案：负责货币资金的收付核算，如现金收付、银行结算业务；登记日记账；管理票据、印章；编制资金报表；参与资金预算编制与执行；确保资金安全，定期盘点核对货币资金。

2.企业货币资金