运输服务出口业务-所得税报表疑问.pdfVIP

我们帮别人运输货物处境，但我们开的是“运输服务*国际水路货物运输服务”

发票，

那在所得税报表里属于什么出口业务？

各位老师知道吗？

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

一、根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国

家税务总局公告2025年第17号）规定：“六、生产销售企业出口货物，应就其

出口货物取得的收入依法计算并申报缴纳企业所得税。其中，企业通过自营方式

出口货物的，应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入；企业通过委托方式

出口货物的，应申报其委托出口本企业货物对应的收入。

七、以代理，包括以市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的企

业，在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况（附件2）。

企业未准确报送实际委托出口方基础信息和出口金额的，应作为自营方式，由该

企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。实际委托出口方是指出口货物

的实际生产销售单位。

……”

二、根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国

家税务总局公告2025年第17号）附件1《中华人民共和国企业所得税月（季）

度预缴纳税申报表（A类）.doc》第四条规定：“预缴税款计算

第1-18行按照国家统一会计制度规定计算填报。执行企业会计准则、小企业会

计准则、企业会计制度等的纳税人，其申报数据直接取自《利润表》（另有说明

的除外）；执行政府会计准则制度的纳税人，其申报数据取自《收入支出表》；

执行民间非营利组织会计制度的纳税人，其申报数据取自《业务活动表》；执行

其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。

预缴方式为‘按照实际利润额预缴’的纳税人，填报第1行至第32行，预缴方

式为‘按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴’的纳税人填报第25行至第

30行、第32行，预缴方式为‘按照税务机关确定的其他方法预缴’的纳税人填

报第32行。

1.第1行‘营业收入’：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的累计营

业收入。

如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税

申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。

2.第1.1行‘其中：自营出口收入’：填报纳税人按照国家统一会计制度规定核

算的本年累计自营出口收入。通过自营方式出口货物的，企业应申报其出口本企

业生产销售货物对应的收入。

3.第1.2行‘委托出口收入’：填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本

年累计委托出口收入。通过委托方式出口货物的，应申报其委托相关代理企业出

口本企业货物对应的收入。

4.第1.3行‘出口代理费收入’：填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的

本年累计出口代理费收入。

……”

因此，根据您的叙述，暂无法明确具体情况。您可结合实际情况参看上述文件规

定填写。

感谢您的咨询，回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作

出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。