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大一税法试题及答案
一、单选题（每题2分，共20分）
1.下列税种中，属于流转税的是（）（2分）
A.个人所得税
B.增值税
C.企业所得税
D.财产税
【答案】B
【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征税。
2.企业所得税的纳税人是指（）（2分）
A.个人
B.企业
C.事业单位
D.政府机关
【答案】B
【解析】企业所得税的纳税人是指企业，包括各类公司、企业和其他组织。
3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（2分）
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让所得
D.政府补贴收入
【答案】D
【解析】政府补贴收入不计入企业所得税应纳税所得额。
4.消费税的征税对象是（）（2分）
A.所有消费品
B.特定消费品
C.所有生产资料
D.特定生产资料
【答案】B
【解析】消费税的征税对象是特定消费品，如烟、酒、化妆品等。
5.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）（2分）
A.工资收入
B.利息收入
C.股息收入
D.资产租赁收入
【答案】D
【解析】资产租赁收入不属于个人所得税应税所得。
6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率可能是（）（2分）
A.6%
B.11%
C.13%
D.以上都是
【答案】D
【解析】原营业税纳税人适用的税率可能是6%、11%或13%。
7.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（2分）
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.转让不动产
【答案】C
【解析】转让无形资产不属于增值税征税范围，属于营业税征税范围。
8.企业发生的研发费用，可以在税前扣除的比例是（）（2分）
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
【答案】C
【解析】企业发生的研发费用可以在税前100%扣除。
9.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）（2分）
A.政府补助收入
B.财政拨款收入
C.利息收入
D.股息收入
【答案】C
【解析】利息收入不属于企业所得税免税收入。
10.个人所得税的税率形式是（）（2分）
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.以上都是
【答案】B
【解析】个人所得税的税率形式是累进税率。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）
A.生产企业
B.批发企业
C.零售企业
D.个体工商户
E.外商投资企业
【答案】A、B、C、D、E
【解析】增值税的纳税人包括生产企业、批发企业、零售企业、个体工商户和外商投资企业。
2.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）
A.工资收入
B.利息收入
C.股息收入
D.资产租赁收入
E.经营所得
【答案】A、B、C、D、E
【解析】个人所得税的应税所得包括工资收入、利息收入、股息收入、资产租赁收入和经营所得。
3.以下哪些属于消费税的征税对象？（）
A.烟
B.酒
C.化妆品
D.财产
E.车辆
【答案】A、B、C、E
【解析】消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品和车辆。
4.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）
A.政府补助收入
B.财政拨款收入
C.利息收入
D.股息收入
E.资产租赁收入
【答案】A、B
【解析】企业所得税的免税收入包括政府补助收入和财政拨款收入。
5.以下哪些属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.转让不动产
E.提供金融服务
【答案】A、B、E
【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和提供金融服务。
三、填空题（每题4分，共20分）
1.企业所得税的税率为______%至______%。（4分）
【答案】25；35
2.个人所得税的税率形式包括______税率和______税率。（4分）
【答案】比例；累进
3.消费税的征税对象包括______、______和______。（4分）
【答案】烟；酒；化妆品
4.增值税的税率形式包括______税率、______税率和______税率。（4分）
【答案】基本；增值税；消费税
5.企业所得税的免税收入包括______和______。（4分）
【答案】政府补助收入；财政拨款收入
四、判断题（每题2分，共10分）
1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）
【答案】（×）
【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。
2.增值税的纳税人包括所有企业（）（2分）
【答案】（×）
【解析】增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，但不是所有企业都是增值税纳税人。
3.个人所得税的税率形式只有比例税率（）（2分）
【答案】（×）
【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。
4.消费税的征税对象包括所有消费品（）（2分）
【答案】（×）
【解析】消费税的征税对象是特定消费品，如烟、酒、化妆品等。
5.企业所
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