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2025年商贸企业税务实操考试题及答案

一、单项选择题

1.商贸企业销售货物时，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到货款的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.先开具发票的，为开具发票的当天

D.以上都是

答案：D

2.商贸企业采购货物取得的增值税专用发票，认证期限是（）。

A.180天

B.360天

C.无认证期限

D.90天

答案：B

3.下列不属于商贸企业消费税应税范围的是（）。

A.金银首饰

B.高档化妆品

C.汽车

D.白酒

答案：D

4.商贸企业城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税税额

B.消费税税额

C.增值税和消费税税额之和

D.企业利润

答案：C

5.商贸企业进口货物，缴纳关税的时间是（）。

A.报关进口时

B.货物到达国内港口时

C.销售货物时

D.签订进口合同后

答案：A

6.小规模商贸企业增值税征收率一般为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

7.商贸企业销售旧货，按照简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

答案：A

8.商贸企业购进农产品，计算可抵扣进项税额时，扣除率为（）。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：A

9.商贸企业出租不动产，增值税税率为（）。

A.9%

B.5%

C.3%

D.6%

答案：A

10.企业所得税的税率一般为（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

答案：B

二、多项选择题

1.商贸企业下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于对外投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

答案：ABC

2.商贸企业可以抵扣进项税额的凭证有（）。

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.增值税普通发票

答案：ABC

3.下列属于商贸企业消费税纳税环节的有（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：BCD

4.商贸企业缴纳企业所得税时，准予扣除的项目有（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

5.商贸企业下列收入中，应计入企业所得税应税收入的有（）。

A.销售货物收入

B.转让财产收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.租金收入

答案：ABCD

6.小规模商贸企业可以享受的税收优惠政策有（）。

A.月销售额10万元以下免征增值税

B.季度销售额30万元以下免征增值税

C.小型微利企业所得税优惠

D.增值税税率优惠

答案：ABC

7.商贸企业出口货物，适用的税收政策有（）。

A.免税

B.退税

C.征税

D.不征不退

答案：ABD

8.商贸企业印花税的应税凭证包括（）。

A.购销合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.商贸企业城镇土地使用税的计税依据有（）。

A.实际占用的土地面积

B.土地评估价值

C.土地租金收入

D.土地出让金

答案：A

10.商贸企业缴纳房产税的方式有（）。

A.从价计征

B.从租计征

C.按面积计征

D.按评估值计征

答案：AB

三、判断题

1.商贸企业销售货物，只要没有收到货款，就不需要缴纳增值税。（）

答案：错误

2.商贸企业取得的增值税普通发票也可以抵扣进项税额。（）

答案：错误

3.商贸企业销售金银首饰，在零售环节缴纳消费税。（）

答案：正确

4.商贸企业缴纳企业所得税时，罚款、罚金可以在税前扣除。（）

答案：错误

%5.小规模商贸企业月销售额超过10万元，全额缴纳增值税。（）

答案：正确

6.商贸企业出口货物，一律实行免税政策。（）

答案：错误

7.商贸企业签订的借款合同需要缴纳印花税。（）

答案：正确

8.商贸企业自用房产，应从价计征房产税。（）

答案：正确

9.商贸企业缴纳的教育费附加，税率为3%。（）

答案：正确

10.商贸企业购进固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述商贸企业增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

一般纳税人可以抵扣进项税额，适用税率较高，有完整的会计核算；小规模纳税人不能抵扣进项税额，征收率较低，会计核算相对简单。

2.商贸企业如何进行消费税的会计核算？

销售应税消费品时，确认消费税负债，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”；缴纳时，借