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税务与会计试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.契税

2.会计凭证按其（）不同，分为原始凭证和记账凭证。

A.填制的程序和用途

B.取得来源

C.经济业务内容

D.填制方式

3.企业计提坏账准备应借记（）

A.坏账准备

B.资产减值损失

C.应收账款

D.管理费用

4.一般纳税人增值税税率通常为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.资产负债表中“货币资金”项目不包括（）

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.备用金

6.下列属于会计基本职能的是（）

A.会计核算

B.会计监督

C.预测经济前景

D.参与经济决策

7.企业销售商品确认收入的时间通常是（）

A.发出商品时

B.收到货款时

C.签订合同日

D.满足收入确认条件时

8.下列不属于期间费用的是（）

A.管理费用

B.制造费用

C.销售费用

D.财务费用

9.固定资产折旧方法中，属于加速折旧的是（）

A.直线法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年限平均法

10.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：1.A2.A3.B4.D5.D6.AB7.D8.B9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计要素的有（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.利润

2.下列属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.会计账簿按用途可分为（）

A.序时账簿

B.分类账簿

C.备查账簿

D.订本式账簿

4.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将购进货物用于个人消费

5.企业财务报表包括（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

6.下列属于会计计量属性的有（）

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.公允价值

7.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

8.下列属于原始凭证审核内容的有（）

A.真实性

B.合法性

C.合理性

D.完整性

9.下列属于成本类账户的有（）

A.生产成本

B.制造费用

C.劳务成本

D.研发支出

10.下列属于税收优惠的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体一定是法律主体。（）

2.所有的税种都有纳税期限。（）

3.企业可以根据自身需要随意变更会计政策。（）

4.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

5.利润是企业在一定会计期间的经营成果。（）

6.记账凭证必须附有原始凭证。（）

7.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

8.资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。（）

9.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

10.会计核算以人民币为记账本位币。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计核算的基本前提。

会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天等。

3.简述企业财务报表的作用。

为投资者、债权人等提供决策依据；反映企业财务状况、经营成果和现金流量等。

4.简述税收的作用。

组织财政收入、调节经济、调节分配等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高会计信息质量？

加强会计人员培训，完善内部控制，严格审核监督等。

2.怎样合理进行税收筹划？

熟悉税收政策，结合企业实际，选择合适的纳税方案等。

3.会计与税务如何更好协调？

加强沟通交流，准确理解政策差异，及时调整处理等。

4.如何加强企业税务风险管理？

建立健全税务风险管理制度，提高风险意识