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税务学基础试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.以下哪种不属于税收优惠形式？

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

6.消费税主要对什么征税？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.劳务

7.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

8.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业

9.关税属于？

A.中央税

B.地方税

C.中央地方共享税

D.不确定

10.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体和纳税主体

B.征税主体

C.纳税主体

D.其他

答案：1.D2.A3.C4.C5.B6.B7.D8.D9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收按征税对象分类可分为？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

2.以下属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.税收制度的构成要素有？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.企业所得税的纳税调整项目包括？

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.税收优惠类调整项目

5.税收优惠的作用有？

A.调节经济

B.照顾特定纳税人

C.增加税收收入

D.规范税收秩序

6.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.税收的经济职能体现在？

A.资源配置

B.收入分配

C.稳定经济

D.监督管理

8.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.中央税包括？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.契税

10.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税义务人。（）

3.税率越高，税收收入一定越多。（）

4.增值税是价外税。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.税收优惠都是合法的。（）

7.消费税只在生产环节征税。（）

8.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

9.地方税收入完全归地方政府。（）

10.税收法律关系一旦形成就不会改变。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性和固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，满足国家实现其职能的资金需要。

2.什么是增值税的进项税额？

答：是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述税收优惠的意义。

答：可调节经济，促进产业结构优化；照顾特定纳税人，扶持弱势群体和新兴产业；引导资源合理配置，推动经济社会发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收负担对企业的影响？

答：适度税收负担能促使企业提高效率，合理安排经营。过重负担会削弱企业竞争力与发展能力。应合理确定税负水平，促进企业健康发展。

2.谈谈税收在调节收入分配方面的作用。

答：通过累进税率的个人所得税等税种，对高收入者多征税，低收入者少征税或不征税，缩小贫富差距，促进社会公平。

3.怎样完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，加强税收征管信息化建设，提高征管效率；合理调整税率，增强税收政策的针对性和有效性；加强税收法制建设，规范税收执法。

4.税收政策如何助力经济可持续发展？

答：通过税收优惠鼓励企业创新、发展环保产业等；对高耗能、高污染行业适