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税务学试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

5.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

6.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.随意登记

8.我国现行税收征收管理法施行于？

A.2000年

B.2001年

C.2002年

D.2003年

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减免税

B.退税

C.加税

D.税收抵免

10.关税的纳税人不包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输货物的承运人

答案：1.D2.A3.C4.C5.D6.C7.D8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家权益

D.监督经济活动

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.税务筹划的特点有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险

5.下列属于税收征管环节的有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.个人所得税的应税所得项目包括？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

7.税收与经济的关系表现为？

A.税收影响经济

B.经济决定税收

C.税收反作用于经济

D.二者无关联

8.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.房产税

9.税收管理体制的内容包括？

A.税收立法权的划分

B.税收执法权的划分

C.税种的设置

D.税务机构的设置

10.国际税收协定的主要内容有？

A.避免双重征税

B.防止国际逃避税

C.税收无差别待遇

D.加强国际税收合作

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税义务人。（）

3.税率越高，税收收入就越多。（）

4.税收筹划就是偷税漏税。（）

5.税务机关可以随意征税。（）

6.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

7.个人所得税全部由单位代扣代缴。（）

8.流转税是间接税。（）

9.税收制度一经确定就不能改变。（）

10.关税只对进口货物征收。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5×6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家组织财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地筹集财政资金。

2.什么是税收筹划？

答：在法律规定许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

3.简述增值税的特点。

答：对增值额征税，道道征税，税不重征，具有中性税收的特征，税负公平，能避免重复征税。

4.简述税收征管的意义。

答：保障国家税收收入足额入库，规范税收征纳行为，维护纳税人合法权益，促进经济健康发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收负担对企业的影响？

答：合理税负可促进企业发展，过重税负增加成本，影响竞争力；过轻则可能影响国家财政。企业应合理税务筹划，国家也应调整税负政策。

2.税收政策如何促进产业结构优化？

答：可通过税收优惠鼓励新兴产业，限制落后产能。对高新技术产业减免税，对高耗能高污染产业提高税率，引导资源合理配置。

3.怎样加强税收征管信息化建设？

答：需加大技术投入，建立信息系统，实现数据共享，提高征管效率，方便纳税人办税，强化税收风险管理。

4.国际税收竞争对我国有何影响及应对？

答：影响有吸引外资与人才竞争等。应对要完