税务会计实务试题及答案.docVIP

税务会计实务试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

4.下列不属于流转税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

6.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

7.进口货物的增值税由（）征收。

A.海关

B.税务机关

C.财政部门

D.行业协会

8.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

9.下列属于价外税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

10.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案：1.D2.C3.A4.C5.C6.B7.A8.A9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.扣缴义务人

3.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.金银首饰

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于地方税的有（）

A.城市维护建设税

B.房产税

C.土地增值税

D.印花税

6.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

7.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价从量混合计税

8.企业所得税的优惠政策包括（）

A.免税收入

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

9.下列属于关税纳税人的有（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

10.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题；2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是对所有商品和服务征收的税种。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.消费税的纳税环节只有生产环节。（）

5.城市维护建设税是一种附加税。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

8.关税只对进口货物征收。（）

9.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）

10.纳税人可以随意选择纳税申报方式。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的扣除原则是什么？

权责发生制、配比、合理性等原则。

3.消费税的作用有哪些？

调节消费结构、增加财政收入等。

4.简述税收征管的意义。

保障税收收入、规范纳税行为等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化增值税的征收管理？

加强发票管理、完善纳税申报等。

2.企业所得税纳税筹划的方法有哪些？

利用税收优惠、合理安排成本费用等。

3.消费税对消费市场有何影响？

引导消费方向、调节消费规模等。

4.怎样加强税收征管信息化建设？

运用大数据、提升系统功能等。