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2025年国家开放大学（电大）《税法概论》期末考试备考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法的基本原则不包括（）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收垄断原则

答案：D

解析：税法的基本原则主要包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。税收法定原则要求税法的制定和修改必须经过法定程序；税收公平原则要求税收负担应公平分配给所有纳税人；税收效率原则要求税收制度应高效运转，减少征收成本。税收垄断原则不是税法的基本原则。

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：流转税是指对商品和劳务的流转额征收的税种，增值税是典型的流转税。企业所得税是对企业利润征收的税种，个人所得税是对个人所得征收的税种，资源税是对资源开采和使用征收的税种，它们都不属于流转税。

3.纳税人发生应税行为时，应当向哪个机构办理纳税申报（）

A.人民法院

B.税务机关

C.证券交易所

D.审计机关

答案：B

解析：纳税申报是指纳税人按照税法规定，向税务机关报告其应纳税事项的行为。税务机关是负责税收征收管理的机构，纳税人发生应税行为时，应当向税务机关办理纳税申报。

4.下列收入中，不属于免税收入的是（）

A.国债利息收入

B.依法收取的政府性基金

C.财政拨款

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

答案：C

解析：免税收入是指根据税法规定，不需要缴纳企业所得税的收入。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入等属于免税收入。依法收取的政府性基金虽然需要上缴财政，但属于不征税收入，而非免税收入。财政拨款属于政府无偿给予企业的资金，需要缴纳企业所得税，不属于免税收入。

5.企业所得税的纳税期限为（）

A.按月

B.按季

C.按年

D.按月或按季

答案：D

解析：企业所得税的纳税期限可以根据企业的经营情况选择按月或按季预缴，年度终了后汇算清缴。

6.下列项目中，不得作为企业所得税税前扣除的是（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.资产租赁费

D.资本性支出

答案：D

解析：职工工资薪金、职工福利费和资产租赁费都属于企业的合理支出，可以在税前扣除。资本性支出是指为获取长期资产而发生的支出，不得在税前扣除，需要在资产使用寿命内分期摊销。

7.个人所得税的征收方式包括（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：D

解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。查账征收适用于账簿健全、能够准确核算收入和成本的企业；查定征收适用于账簿不健全、但能够控制原材料或进销货的企业；查验征收适用于经营规模小、账簿简单的企业；定期定额征收适用于个体工商户和smallbusinesses。

8.增值税的税率包括（）

A.?基本税率

B.优惠税率

C.零税率

D.以上都是

答案：D

解析：增值税的税率包括基本税率、优惠税率和零税率。基本税率适用于一般纳税人销售货物和提供应税劳务；优惠税率适用于特定行业或产品；零税率适用于出口货物和服务。

9.下列税种中，属于财产税的是（）

A.增值税

B.房产税

C.车船税

D.印花税

答案：B

解析：财产税是指对纳税人拥有的财产征收的税种，房产税和车船税都属于财产税。增值税属于流转税，印花税属于行为税。

10.税收执法的基本要求包括（）

A.依法行政

B.公平公正

C.文明执法

D.以上都是

答案：D

解析：税收执法的基本要求包括依法行政、公平公正、文明执法。税收执法机关在执行税收法律、行政法规时，必须遵循法定权限和程序，确保税收执法的合法性和合理性。同时，税收执法应当公平公正，对待所有纳税人一视同仁。文明执法要求税收执法人员应当文明礼貌，尊重纳税人的人格尊严。

11.税法的调整对象是（）

A.税收关系

B.财政关系

C.税收行为

D.经济关系

答案：A

解析：税法是调整国家与纳税人之间在征税活动过程中所发生的税收关系的法律规范的总称。税法通过规定征税主体、征税客体、税负分担方式等，调整国家与纳税人之间的权利义务关系。

12.税收法律关系的主体包括（）

A.国家

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.以上都是

答案：D

解析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括国家（代表国家行使征税权的税务机关）、纳税人和扣缴义务人。

13.以下不属于税法要素的是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.税收优惠

答案：D

解析：税法的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。