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2025年房地产经纪人契税、增值税、个人所得税计算实例专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税、增值税、个人所得税计算实例

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人契税、增值税、个人所得税计算实例专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人将购买不足2年的住房对外销售的，应如何缴纳增值税？

A、免征增值税

B、按5%的征收率全额缴纳增值税

C、按差额缴纳增值税

D、按3%的征收率缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按

照5%的征收率全额缴纳增值税。选项A错误，只有购买满2年以上的住房才可能免

征；选项C错误，差额征收适用于非住房或特定情形；选项D错误，3%征收率适用

于小规模纳税人其他应税行为。知识点：增值税征收政策。易错点：混淆住房与非住房

的征收方式。

2、契税的纳税义务发生时间是？

A、签订房屋买卖合同之日

B、办理房产证之日

C、房屋交付之日

D、收到首付款之日

【答案】A

【解析】正确答案是A。契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移

合同的当天。选项B、C、D均不符合规定。知识点：契税纳税时间。易错点：误将办

证或交付时间作为纳税义务发生时间。

3、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，如何征收个人所得

税？

A、按20%税率征收

B、按1%核定征收

C、免征个人所得税

D、按差额10%征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据政策，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房

的，免征个人所得税。选项A适用于一般情形；选项B是核定征收方式；选项D无政

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策依据。知识点：个人所得税优惠政策。易错点：忽略”唯一住房”和”5年以上”两个条

件。

4、房屋买卖中，契税的纳税人是？

A、卖方

B、买方

C、买卖双方

D、中介方

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税由承受土地、房屋权属的单位和个人缴纳，即买方。选

项A、C、D均不符合规定。知识点：契税纳税人。易错点：误认为买卖双方都需缴纳

契税。

5、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税税率是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减

按1%税率征收契税。选项B适用于90144平方米；选项C、D为非优惠税率。知识

点：契税优惠政策。易错点：混淆不同面积段的优惠税率。

6、增值税一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择的计税

方法是？

A、只能简易计税

B、只能一般计税

C、简易计税或一般计税

D、免征增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。一般纳税人销售老项目可以选择简易计税或一般计税方法。

选项A、B表述片面；选项D无政策依据。知识点：增值税计税方法选择。易错点：误

认为只能选择一种计税方法。

7、个人转让房屋计算个人所得税时，可扣除的合理费用不包括？

A、装修费用

B、贷款利息

C、中介费

D、契税

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【答案】D

【解析】正确答案是D。契税是买方缴纳的税费，不能在卖方转让所得中扣除。选

项A、B、C均属于可扣除的合理费用。知识点：个人所得税扣除项目。易错点：混淆

买卖双方各自承担的税费。

8、个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，增值税如何征收？

A、免征

B、全额征收5%

C、差额征收