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企业所得税汇算清缴练习题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在税前扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.按照规定提取的职工教育经费

C.用于赞助的支出

D.税收滞纳金

2.下列哪项收入不属于企业的收入总额？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.股息收入

D.政府补助

3.企业发生的下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.按照规定计提的折旧费

B.用于生产经营活动的借款利息

C.因违反规定支付的罚款

D.用于职工福利的支出

4.企业实际发生的职工福利费支出，超过规定限额的部分，可以在以后年度内税前扣除吗？()

A.可以

B.不可以

C.可以部分扣除

D.视情况而定

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于非货币性资产交换？()

A.用货币购买固定资产

B.用无形资产换取存货

C.用原材料换取原材料

D.用货币支付工资

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于资产处置损益？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.固定资产折旧

D.股息收入

7.企业支付给职工的下列哪项属于工资薪金支出？()

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.工资薪金

D.职工住房补贴

8.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时在税前扣除？()

A.资产减值损失

B.按照规定计提的坏账准备

C.税收滞纳金

D.因违反规定支付的罚款

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于资本性支出？()

A.折旧费

B.利息支出

C.资产减值损失

D.税收滞纳金

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于非税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.按照规定提取的职工教育经费

C.资产减值损失

D.支付给职工的工资薪金

11.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时在税前扣除？()

A.按照规定提取的职工教育经费

B.资产减值损失

C.因违反规定支付的罚款

D.支付给职工的工资薪金

二、多选题(共5题)

12.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目不计入收入总额？()

A.政府补助

B.资产转让收益

C.股息收入

D.视同销售收入

13.以下哪些支出可以在企业所得税税前扣除？()

A.按规定提取的职工教育经费

B.用于广告和业务的宣传费

C.按规定计提的折旧费用

D.因违法经营被罚款

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目？()

A.按规定计提的坏账准备

B.按规定计提的存货跌价准备

C.非货币性资产交换的损益

D.股息收入

15.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助

C.非货币性资产交换收益

D.投资收益

16.以下哪些属于企业发生的损失可以在税前扣除？()

A.按规定计提的存货跌价准备

B.按规定计提的坏账准备

C.因自然灾害造成的损失

D.因违法经营被罚款

三、填空题(共5题)

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业所得税的年度申报期限为年度终了后______个月内向税务机关报送。

18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，______不得在税前扣除。

19.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的______部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.企业在计算应纳税所得额时，发生的______，按照规定计算扣除。

21.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时______。

四、判断题(共5题)

22.企业发生的非正常损失，可以在计算应纳税所得额时在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业支付给职工的福利费，全部可以在计算应纳税所得额时在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，支付的利息费用可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业发生的存货损失，无论是否属于正常损失，均可以在计算应纳税所得额时在税前扣除。()

A.正确B.错误

26.企业取得的政府补助，属于不征税收入，不计入收入总额。()

A.正确