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2025年房地产经纪人新房交易个人所得税专题试卷及解析

2025年房地产经纪人新房交易个人所得税专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行税法规定，个人转让新房时，个人所得税的计税依据是？

A、房屋成交价格

B、房屋原值

C、房屋成交价格减除合理费用后的余额

D、房屋评估价格

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》规定，财产转让所得以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。A选项未扣除成本费用；B选项仅为原值，未考虑转让收入；D选项评估价格仅在特定情况下使用。知识点：财产转让所得计税方法。易错点：容易混淆计税依据与评估价格的关系。

2、个人购买新房不足2年转让的，个人所得税适用的税率为？

A、5%

B、10%

C、20%

D、30%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，财产转让所得适用20%的比例税率。A、B、D选项均为干扰项，我国个人所得税没有这些税率档次。知识点：财产转让所得税率。易错点：容易与其他税种税率混淆。

3、个人转让新房时，以下哪项费用不能在计算个人所得税时扣除？

A、契税

B、装修费用

C、贷款利息

D、中介费

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，合理费用包括装修费、手续费、中介费等，但贷款利息不能扣除。A、B、D选项均属于可扣除的合理费用。知识点：财产转让所得扣除项目。易错点：容易误认为所有购房相关支出都可扣除。

4、个人通过继承方式取得的新房再转让时，个人所得税的计算方式是？

A、按转让收入全额征收

B、按转让收入减除原值后的余额征收

C、按转让收入减除继承费用后的余额征收

D、免征个人所得税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，继承房产再转让时，不能准确计算原值的，按转让收入全额征收。B、C选项需要准确原值；D选项仅符合特定条件才免征。知识点：继承房产转让税务处理。易错点：容易混淆继承与赠与的税务处理差异。

5、个人转让新房时，以下哪种情况可以享受个人所得税优惠政策？

A、持有满2年

B、持有满5年且为家庭唯一住房

C、转让价格低于市场价

D、通过拍卖方式转让

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。A选项仅影响增值税；C、D选项不涉及个税优惠。知识点：个人所得税优惠政策。易错点：容易混淆增值税与个税的优惠政策条件。

6、个人转让新房时，个人所得税的纳税义务发生时间是？

A、签订房屋买卖合同当天

B、办理房屋过户手续当天

C、收到全部房款当天

D、房屋交付使用当天

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，财产转让所得的纳税义务发生时间为办理产权变更手续的当天。A、C、D选项均不符合税法规定。知识点：纳税义务发生时间。易错点：容易混淆合同签订时间与产权变更时间。

7、个人转让新房时，以下哪项支出不属于合理费用范围？

A、房屋维修基金

B、公证费

C、评估费

D、交易手续费

【答案】A

【解析】正确答案是A。房屋维修基金属于购房时的必要支出，但不属于转让时可扣除的合理费用。B、C、D选项均属于可扣除的合理费用。知识点：合理费用范围界定。易错点：容易将所有购房支出都视为可扣除费用。

8、个人转让新房时，个人所得税的申报地点是？

A、房屋所在地税务机关

B、纳税人户籍所在地税务机关

C、房屋购买方所在地税务机关

D、纳税人经常居住地税务机关

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，不动产转让所得应向不动产所在地税务机关申报纳税。B、C、D选项均不符合税法规定。知识点：纳税地点确定。易错点：容易混淆不同类型所得的申报地点。

9、个人转让新房时，以下哪种情况需要自行申报缴纳个人所得税？

A、通过中介机构交易

B、交易价格明显偏低

C、未提供完整原值凭证

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据规定，以上情况均需要自行申报。A选项中介机构有代扣代缴义务；B、C选项属于税务机关重点监控对象。知识点：自行申报情形。易错点：容易忽视多种情形的叠加适用。

10、个人转让新房时，个人所得税的缴纳期限是？

A、交易当月

B、交易次月15日内

C、交易季度终了15日内

D、交易年度终了3个月内

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，个人所得税应在取得所得的次月15日内申报缴纳。A、C、D选项均不符合税法规定。知识点：纳税期限。易错点：容易与其他税种的纳税期限混淆。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、个人转让新房时，计算个人所得税可扣除的合理费用包括？

A、装修费用

B、贷款利息

C、中介费

D、公证费

E、契税

【答案】A、C、D

【解析】正确答案是A、C、D。根据规定，合理费用包括装修费、手续费、中介费、公证费等。B选项贷款利息不能扣