2025年特许金融分析师C型公司与S型公司的税务结构差异及选择专题试卷及解析.pdfVIP

2025年特许金融分析师C型公司与S型公司的税务结构差异及选择专题试卷及解析1

2025年特许金融分析师C型公司与S型公司的税务结构

差异及选择专题试卷及解析

2025年特许金融分析师C型公司与S型公司的税务结构差异及选择专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、以下哪项是S型公司最核心的税务特征？

A、公司层面缴纳企业所得税

B、股东层面缴纳个人所得税

C、双重征税

D、无需缴纳任何税款

【答案】B

【解析】正确答案是B。S型公司采用穿透式税务结构，公司层面不缴税，利润直接

分配给股东，由股东缴纳个人所得税。A是C型公司特征，C是C型公司问题，D错

误，股东仍需缴税。知识点：S型公司税务穿透性。易错点：混淆S型与C型公司的

税务层级。

2、C型公司与S型公司在股东数量限制上的主要区别是？

A、C型公司无限制，S型公司限制100人

B、两者均无限制

C、C型公司限制100人，S型公司无限制

D、两者均限制100人

【答案】A

【解析】正确答案是A。C型公司对股东数量无限制，而S型公司不得超过100名

股东。B、C、D均与事实不符。知识点：公司类型股东限制。易错点：误记S型公司

股东上限。

3、以下哪类实体不能成为S型公司股东？

A、美国公民个人

B、信托机构

C、遗产

D、非居民外国人

【答案】D

【解析】正确答案是D。S型公司股东必须为美国公民或居民，非居民外国人不符

合资格。A、B、C均可能成为合格股东。知识点：S型公司股东资格。易错点：忽略对

非居民外国人的限制。

4、C型公司利润分配给股东时，最可能产生的税务问题是？

2025年特许金融分析师C型公司与S型公司的税务结构差异及选择专题试卷及解析2

A、税务穿透

B、双重征税

C、免税分配

D、税收抵免

【答案】B

【解析】正确答案是B。C型公司先缴企业所得税，股东分红时再缴个人所得税，形

成双重征税。A是S型公司特征，C、D不符合常规税务处理。知识点：C型公司双重

征税。易错点：混淆两种公司类型的税务后果。

5、S型公司选择通常更适用于哪种企业规模？

A、跨国大型企业

B、上市公司

C、小型家族企业

D、政府机构

【答案】C

【解析】正确答案是C。S型公司因股东和类型限制，更适合小型封闭企业。A、B

规模过大，D非商业实体。知识点：S型公司适用场景。易错点：忽视股东数量限制对

规模的影响。

6、C型公司可以灵活进行利润分配，而S型公司必须遵循？

A、按持股比例分配

B、优先股优先分配

C、管理层决定分配

D、无需分配

【答案】A

【解析】正确答案是A。S型公司必须严格按持股比例分配利润，C型公司可自由

决定。B、C是C型公司特征，D错误。知识点：利润分配规则差异。易错点：混淆分

配灵活性。

7、以下哪项是S型公司转换为C型公司的常见原因？

A、吸引风险投资

B、减少税务负担

C、简化管理

D、降低合规成本

【答案】A

【解析】正确答案是A。风险投资通常要求C型公司结构，因S型公司限制过多。

B、C、D与转换动机相反。知识点：公司类型转换动因。易错点：忽视融资需求对结构

选择的影响。

2025年特许金融分析师C型公司与S型公司的税务结构差异及选择专题试卷及解析3

8、C型公司亏损处理的税务优势是？

A、直接抵扣股东收入

B、无限期向后结转

C、即时退税

D、无需处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。C型公司亏损可向后结转抵扣未来利润，A是S型公司特

征，C、D不符合税法规定。知识点：亏损税务处理差异。易错点：混淆亏损处理方式。

9、S型公司税务申报使用的表格是？

A、Form1120

B、Form1120S

C、Form1065

D、Form1