2025年商贸企业盘点管理办法.docxVIP

2025年商贸企业盘点管理办法

一、总则

1.1目的与依据

为规范公司资产与存货管理行为，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，及时发现并纠正管理环节中存在的各类问题，有效防范资产流失风险，提升资源利用效率，依据《中华人民共和国会计法》第17条关于各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符的规定，以及《企业内部控制基本规范》第4条关于企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的要求，特制定本办法。

1.2适用范围

本办法适用于公司总部、各分支机构、子公司（以下统称“各单位”）所有纳入财务管理范畴的资产及存货的盘点管理工作。具体包括但不限于原材料、在产品、库存商品、周转材料、固定资产、低值易耗品等。

1.3基本原则

盘点工作应遵循以下基本原则：全面性原则，确保所有资产与存货均纳入盘点范围，不留死角；真实性原则，盘点数据必须如实反映实物状况，严禁弄虚作假；及时性原则，按规定周期组织盘点，并及时处理盘点结果；责任到人原则，明确各级人员盘点职责，确保事事有人负责；持续改进原则，通过对盘点结果的分析，不断优化管理流程。

二、组织与职责

2.1盘点工作领导小组

公司成立盘点工作领导小组，由总经理担任组长，财务总监、运营总监担任副组长，成员包括财务部、仓储部、采购部、销售部、资产管理部等相关部门负责人。领导小组负责盘点工作的总体策划、组织协调、重大事项决策及最终结果的审批。

2.2财务部职责

作为盘点工作的牵头部门，财务部主要负责：制定年度盘点计划及具体实施方案；组织盘点前的账务清理与核对工作；培训盘点人员；设计、印制盘点相关表单；监督盘点过程；复核盘点数据，进行账实差异分析；编制盘点报告；跟踪盘点差异的处理与账务调整。

2.3仓储部/资产使用部门职责

作为实物管理的主要责任部门，负责：盘点前的区域整理与标识工作；提供准确的实物存放信息；指派熟悉业务的人员参与实地盘点；对盘点数据进行初步确认；对盘点差异进行原因分析并提出初步处理意见；负责盘盈、盘亏、毁损资产的实物保管与处置跟进。

2.4相关部门协作职责

采购部需提供在途物资信息；销售部需提供已开票未出库商品信息；资产管理部需提供固定资产动态信息。各相关部门须积极配合，确保信息同步。

三、盘点类型与周期

3.1全面盘点

指对公司所有资产和存货进行的全面清点。每年至少进行一次，通常安排在会计年度终了前后，具体时间由盘点工作领导小组确定。遇有重大事项如企业改制、合并、分立、清算或主要负责人离任时，应组织临时全面盘点。

3.2循环盘点

指根据物资的重要性、流动性或管理难度，按预设周期对部分资产或存货进行轮流盘点。对A类重要物资（通常指价值高、周转快的物品），每月盘点一次；对B类一般物资，每季度盘点一次；对C类次要物资，每半年盘点一次。分类标准由财务部会同仓储部制定。

3.3临时盘点

指在非计划盘点时间，因特殊原因开展的盘点。主要包括：存货发生异常盈亏、价格大幅波动、保管人员变动、发生自然灾害或盗窃事件、审计或监管机构要求等情形。由相关部门提出申请，经盘点工作领导小组批准后执行。

四、盘点前准备

4.1制定盘点计划

财务部应在每次盘点前十五个工作日，制定详细的盘点实施方案，报盘点工作领导小组审批。方案内容应包括盘点范围、时间、人员分工、步骤、注意事项、应急预案等。

4.2账务清理

财务部须在盘点日之前完成所有存货及资产收发存业务的账务处理，确保账面结存数量准确。核对总账与明细账，保证账账相符。

4.3实物整理

仓储部及资产使用部门须在盘点开始前三个工作日内，完成待盘区域的环境整理。物资需分类、分区、分架存放，标识清晰。对已办理出入库手续的物资，应及时归位或隔离。

4.4盘点人员培训

财务部负责组织对所有参与盘点的人员进行集中培训，内容包括盘点方法、流程、表单填写规范、注意事项以及安全要求等，确保每位人员明确自身职责。

4.5盘点工具与表单准备

准备充足的盘点表、笔、计算器、移动终端（如使用盘点系统）等工具。盘点表应预先印制好，列明物资编码、名称、规格型号、单位、账面结存数量等信息，并留出实盘数量、盘点人、复核人签字等空白栏位。

五、盘点实施流程

5.1盘点启动

盘点日当天，由盘点工作领导小组组长或授权负责人宣布盘点开始，所有动态的物资收发活动应暂停（紧急情况需经领导小组批准并记录在案）。

5.2实地盘点

盘点人员根据事先划分的区域和分工，以两人或以上为一组进行实地清点。一人负责清点实物，另一人负责记录和复核。清点时应逐件、逐批核对，采用点数、称重、测量等方法，确保数据准确。对大宗、整包装物资可进行抽查，但抽查比例不得低于30%。

5.3盘点记录