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税务师证考试题库及答案解析冲刺押题班资料

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.以上都是

2.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.以上都是

3.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.出售土地使用权

D.个人转让住房

4.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过300万元

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.税前扣除项目

D.净利润

6.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

7.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出口货物

D.出售固定资产

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.10年

D.8年

9.增值税专用发票的开具要求是什么？()

A.必须在发生销售行为时开具

B.可以在销售行为后开具

C.可以在购买方要求时开具

D.以上都是

10.以下哪项不属于增值税的优惠政策？()

A.小型微利企业优惠

B.研发费用加计扣除

C.转让无形资产优惠

D.资源综合利用优惠

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.出售不动产

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.工资薪金

13.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.具有固定的生产经营场所

C.具有健全的会计核算制度

D.能够按照规定报送有关税务资料

14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.转让无形资产优惠

D.资源综合利用优惠

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过__万元。

17.企业所得税的计税依据是__，它是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

18.增值税专用发票的联次通常分为__联，其中第一联为发票联，由购货方作付款的原始凭证；第二联为抵扣联，由销货方作销售的原始记账凭证；第三联为记账联，由销货方作销售的原始记账凭证。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式包括__和__。

20.企业所得税的亏损弥补期限最长为__年，自亏损年度的下一年度起连续计算。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售不动产。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来无限期弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收方式只有源泉扣缴。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的抵扣联可以由购买方作为付款的原始凭证。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明企业所得税的计税依据及其计算方法。

27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

28.什么是增值税专用发票？它有何重要作用？

29.个人所得税的源泉扣缴是指什么？它有何意义？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？请举例说明。

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一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括国有企业、外商投资企业、个人独资企业等，因此正确答案是D。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、出口货物等，因此正确答案是D。

3.【答案】D

【解析】个人转让住房不属于营业税的征税范围，而是属于个人