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税务师职业资格考试《税法二》重点难点解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其增值税的计税依据是以下哪项？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和税金

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.个人所得税的税率是根据什么来确定的？()

A.纳税人身份

B.纳税人所得额

C.纳税人职业

D.纳税人地区

7.以下哪项不属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料的增值税

B.购买设备的增值税

C.购买固定资产的增值税

D.购买无形资产的增值税

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.2年

D.1年

9.以下哪项不属于增值税的销项税额？()

A.销售货物的增值税

B.提供加工、修理修配劳务的增值税

C.销售不动产的增值税

D.销售无形资产的增值税

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退（免）税

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.个体工商户

E.事业单位

12.以下哪些是企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？()

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.销售费用

D.税前扣除的捐赠

E.财产损失

13.增值税小规模纳税人的简易计税方法有哪些？()

A.销售额减法计税方法

B.应税销售额乘以征收率计税方法

C.销售额减去成本乘以征收率计税方法

D.销售额减去费用乘以征收率计税方法

E.销售额减去税金乘以征收率计税方法

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.经营所得

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-______。

16.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起______个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

17.增值税小规模纳税人的增值税征收率为______。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的起征点为每月______元。

19.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在______内到税务机关进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的简易计税方法只适用于销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在连续的五年内进行弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是根据纳税人所得额的一定比例确定的。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或者接受加工、修理修配劳务所支付的增值税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税前扣除项目包括所有实际发生的、与取得收入有关的支出。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税专用发票在税收征管中的作用。

26.如何理解企业所得税的亏损弥补政策？

27.在增值税中，什么是进项税额？如何计算？

28.个人所得税的税率是如何设定的？

29.简述企业如何进行企业所得税的汇算清缴。

税务师职业资格考试《税法二》重点难点解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的计税依据是销售额，不包括销项税额和进项税额。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之