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税务师考试《税法一》真题及答案(单选题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.增值税一般纳税人的进项税额不包括下列哪项？()

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进自用应税服务的增值税

D.购进免税货物的增值税

3.下列关于消费税的说法，错误的是？()

A.消费税的征税对象是特定消费品

B.消费税的税率分为比例税率和定额税率

C.消费税实行单一环节征收

D.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.以上都是

5.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.非货币性资产交换收益

6.个人所得税的征税范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

7.下列哪项不属于个人所得税的应纳税所得额？()

A.养老保险

B.工伤保险

C.失业保险

D.工资、薪金所得

8.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁收入

D.房屋评估价值

9.土地增值税的纳税人是哪些？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地评估者

二、多选题(共5题)

10.下列关于增值税专用发票的叙述，正确的有哪些？()

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票

B.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

D.增值税专用发票必须经过税务机关审核

11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.捐赠收入

D.税法规定的其他免税收入

12.下列哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()

A.增值税简易计税方法一：征收率计税

B.增值税简易计税方法二：差额征税

C.增值税简易计税方法三：按销售额的一定比例征收

D.增值税简易计税方法四：按销售数量计税

13.下列哪些属于房产税的征税对象？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁收入

D.房屋评估价值

14.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过__元。

16.企业所得税的纳税年度自公历__月__日至次年__月__日。

17.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。

18.房产税的计税依据为房产的__，依照__计算缴纳。

19.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起__日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人取得增值税专用发票后，即可全额抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

23.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人应在转让房地产后立即缴纳土地增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的征税范围。

26.解释企业所得税的纳税年度及其确定方法。

27.分析个人所得税中哪些收入属于综合所得，并说明其计税方法。

28.阐述房产税的计税依据和征收方式。

29.说明土地增值税的纳税人和征税范围。

税务师考试《税法一》真题及答案(单选题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的进项税额包括购进货物