《纳税实务》习题答案 工作情境二 消费税的核算与申报.pdfVIP

一、单项选择题

1.下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。

A、领外购已税白酒勾兑白酒B、为零售金银首饰而出库的金银首饰

C、领外购已税烟丝生产的卷烟D、为生产化妆品而领的酒精

正确答案：C

知识点：消费税的征税范围

答案解析：选项A白酒不允许抵扣外购已纳消费税白酒的消费税额；选项B零售环节纳税

的金银首饰不得抵扣外购已纳税款；选项D化妆品和酒精不属一个税目。

2.下列各项中，不征收消费税的有（）。

A.于本企业连续生产的应税消费品

B.于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

正确答案：A

知识点：消费税的征税范羽

答案解析：生产应税消费品于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。

3.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（）。

A.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

B.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

C.自产自应税消费品的，为应税消费品的生产数量

D.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

正确答案：C

知识点：消费税应纳税额的计算

答案解析：C选项对于自产自应税消费品的，为应税消费品的移送数量。

4.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是（）o

A.纳税人采分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的

当天

B.纳税人进I」的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天

C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货

款的当天

D..纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，，其纳税义务发生时间，为发出应税消费

品并办妥托收手续的当天

正确答案：C

知识点：消费税的征收管理

答案解析：ABD均为税法规定的消费税纳税义务发生时间；而纳税人采取预收货款结算方

式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

5.以下说法不正确的有（）。

A.航空煤油暂缓征收消费税

B,对出国人员免税商店钓售的金银首饰不征收消费税

C.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税

D.香粉应按化妆品税目征收消费税

正确答案：B

知识点：消费税的征税范围

答案解析：航空煤油暂缓征收消费税；对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税；果

汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税：香粉属于化妆品税目应征收消费税。

6.以下应税消费品中，适兔合计税的有（）。

A.粮食白酒B.酒精

C.黄酒D.啤酒

正确答案：A

知识点：消费税的税目、税率

答案解析：A是复合计税；B采比例税率；C采单一定额税率；D有两档定额税率。

7.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产

的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。

汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。

A.5.13万元D.6万元C.6.6万元D.7.72

万元

正确答案：C

知识点：消费税应纳税额为计算

答案解析：77.22-?l（+17%）X10%=6.6计税时要按非独立核算门市的销售额计算消费税额。

8.某外贸公司2008年3月从生产企业购进烟丝一批，取得增值税专发票注明价款3）（万元，

增值税5.1万元，支付购烟丝的运输费3万元，当月该批烟丝全部出口取得销售收入40

万元。该外贸公司出口烟丝应退的消费税为（）。

A.9万元B.I2万元

C99万元