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流动资产储存规定

一、流动资产储存概述

流动资产储存是指企业对短期内（通常一年内）可变现或消耗的资产进行管理的过程。这类资产包括现金、存货、应收账款等。合理的储存管理不仅能降低成本，还能提高资金使用效率。本规定旨在明确流动资产储存的标准、流程及注意事项，确保企业资产安全、高效运作。

二、流动资产储存的标准

（一）现金管理

1.限制存放额度：企业应根据实际需求设定库存现金限额，通常不超过3-5天日常开支。超过部分应立即存入银行。

2.安全存放：现金存放于保险柜内，钥匙由专人保管，每日核对账实是否相符。

3.交易规范：严禁以现金支付大额款项，所有交易优先通过银行转账或电子支付。

（二）存货管理

1.分类储存：

(1)原材料：按批次分区存放，贴标签注明入库日期、保质期（如适用）。

(2)产成品：按型号分层堆放，先进先出原则。

(3)易腐品：冷藏或冷冻储存，温度控制在0-4℃或按需设定。

2.限额控制：设定各品类存货最大储存量，如原材料库存不超过3个月用量，产成品不超过2个月销量。

3.盘点制度：每月全面盘点一次，季度抽查重点品类，发现差异及时查明原因。

（三）应收账款管理

1.信用评估：对客户信用额度设定上限，如新客户信用期不超过30天，老客户不超过60天。

2.跟踪催收：按月更新应收账款账龄表，逾期超过90天启动法律程序前，需先发催款函。

3.坏账准备：按应收账款余额的1%-5%计提坏账准备，计入当期损益。

三、流动资产储存的流程

（一）入库管理

1.接收：核对送货单与实物是否一致，检查包装、数量、质量。

2.登记系统：录入仓储系统，生成唯一标识码（如条形码/二维码）。

3.分区上架：按预设位置码存放，确保取用便捷。

（二）出库管理

1.处理请求：接收领用申请，确认库存及权限。

2.拣货复核：由两人核对出库清单与实物，签字确认。

3.记录更新：系统实时扣减库存，生成出库凭证。

（三）盘点流程

1.准备阶段：

(1)停止出入库操作1天，清点所有资产。

(2)准备盘点表单，标注存放位置及数量。

2.执行阶段：

(1)分组检查现金（核对账实）、存货（抽盘关键品类）、应收账款（核对合同）。

(2)填写差异报告，注明原因（如损耗、错录）。

3.报告阶段：

(1)编制盘点报告，附差异分析及改进措施。

(2)董事会审批后存档，作为财务审计依据。

四、注意事项

1.定期维护：每月检查仓库温湿度、消防设备，确保存货安全。

2.信息系统：使用ERP系统管理流动资产，数据实时同步，避免手工操作错误。

3.职责分离：储存、盘点、财务审核岗位需相互制约，如仓库管理员不可同时负责账务。

本规定适用于企业所有流动资产储存环节，各部门需严格遵守，财务部负责监督执行情况。

一、流动资产储存概述

流动资产储存是指企业对短期内（通常一年内）可变现或消耗的资产进行管理的过程。这类资产包括现金、存货、应收账款等。合理的储存管理不仅能降低成本，还能提高资金使用效率。本规定旨在明确流动资产储存的标准、流程及注意事项，确保企业资产安全、高效运作。

二、流动资产储存的标准

（一）现金管理

1.限制存放额度：企业应根据实际需求设定库存现金限额，通常不超过3-5天日常开支。超过部分应立即存入银行。设定限额需考虑以下因素：

(1)日常交易量：根据历史数据测算每日最小提现需求。

(2)距离银行网点：交通不便的企业可适当提高限额，但需控制在5天内。

(3)非现金支付普及度：若企业周边电子支付覆盖率低，可略调高现金保有量。

2.安全存放：现金存放于保险柜内，钥匙由专人保管，每日核对账实是否相符。具体操作：

(1)保险柜选址：应远离窗户，设置在干燥、通风的室内隐蔽位置。

(2)钥匙管理：实行双钥匙制度，由财务主管和出纳各持一把，紧急情况需双人共同开启。

(3)每日盘点：出纳下班前清点库存现金，与现金日记账逐笔核对，差异需立即报告。

3.交易规范：严禁以现金支付大额款项，所有交易优先通过银行转账或电子支付。具体措施：

(1)额度分级：单笔5000元以下可现金结算，5000-20000元需主管审批，20000元以上必须电子支付。

(2)收款流程：客户索要现金时，需在POS机上打印凭证，财务复核后方可支付。

(3)对公账户优先：供应商结算尽量使用对公账户，现金支付需提供营业执照复印件备案。

（二）存货管理

1.分类储存：

(1)原材料：按批次分区存放，贴标签注明入库日期、保质期（如适用）。具体分区标准：

-金属类：防潮区域，垫高存放，离墙20cm。

-化工品：隔离存放，上锁管理，配备通风设备。

-食品类：冷藏/冷冻区，温湿度自动监控。

(2)产成品：按型号分层堆放，先进先出原则。具体堆放方法：

-重型产