税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案-42.docxVIP

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案-42

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年8月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，增值税税额为17万元。9月销售同类货物，取得不含税销售额120万元，适用税率为13%。该企业8月和9月应纳增值税分别为多少万元？()

A.8月：13.4万元，9月：15.4万元

B.8月：13.4万元，9月：14.2万元

C.8月：14.2万元，9月：15.4万元

D.8月：14.2万元，9月：14.4万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.企业实际发生的合理支出

B.按照规定缴纳的税收

C.财产保险费用

D.捐赠支出

3.某公司2021年度利润总额为500万元，其中：营业利润400万元，投资收益100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该公司2021年度应纳企业所得税税额为多少万元？（企业所得税税率为25%）()

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.175万元

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的应税所得？()

A.遗产继承所得

B.财产转让所得

C.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费

D.工资、薪金所得

5.某企业为增值税小规模纳税人，2021年9月销售额为80万元，适用征收率为3%。该企业9月应纳增值税为多少万元？()

A.1.2万元

B.2.4万元

C.3万元

D.4.8万元

6.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.某个人在2021年度内取得工资、薪金所得12万元，全年缴纳个人所得税1万元。该个人在2022年度取得工资、薪金所得10万元，全年缴纳个人所得税多少万元？（个人所得税税率为3%）()

A.0.3万元

B.0.6万元

C.0.9万元

D.1.2万元

8.某企业2021年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为200万元，管理费用为150万元，财务费用为50万元。该企业2021年度的利润总额为多少万元？()

A.150万元

B.300万元

C.450万元

D.600万元

9.某个人2021年度取得稿酬所得5万元，特许权使用费所得3万元，财产租赁所得2万元。该个人2021年度应纳个人所得税为多少万元？（个人所得税税率为20%）()

A.1.1万元

B.1.3万元

C.1.5万元

D.1.7万元

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年12月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业12月销售同类货物，取得不含税销售额100万元，适用税率为13%。该企业12月应纳增值税为多少万元？()

A.5.5万元

B.7.5万元

C.8.5万元

D.13万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.在增值税的征收管理中，以下哪些属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.国外进口增值税专用缴款书

D.增值税税收缴款书

E.增值税完税证明

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的免纳项目？()

A.财产转让所得

B.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费

C.工资、薪金所得

D.国家规定的补贴、津贴

E.遗产继承所得

14.在企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于可以扣除的成本？()

A.生产成本

B.销售成本

C.管理费用

D.财务费用

E.营业外支出

15.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供应税服务

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__万元。

17.在个人所得税中，工资、薪金所得的税率采用__级超额累进税率。

18.企业所得税的计税依据是__，即企业的应纳税所得额。

19.增值税专