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税务师考试部分真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用哪种税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

4.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()

A.一联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

B.两联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

C.三联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等，其中一联为存根联，一联为发票联，一联为抵扣联

D.四联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

5.企业在计算企业所得税时，哪些支出可以扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.企业职工福利支出

C.合理的工资薪金支出

D.企业的广告费用

6.什么是增值税的小规模纳税人？()

A.年销售额不超过500万元的企业

B.年销售额不超过1000万元的企业

C.年销售额不超过2000万元的企业

D.年销售额不超过5000万元的企业

7.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业注册地

B.企业实际经营地

C.企业主要办公地点

D.企业所在地

8.个人所得税的征收管理属于哪个部门的职责？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.财政部和税务总局共同管理

D.税务总局和地方税务局共同管理

9.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.交付货物的当天

10.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.慈善捐赠收入

D.税前利润

13.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些特点？()

A.有固定的联次和内容

B.适用于增值税一般纳税人开具销售货物或者提供应税劳务的发票

C.可以作为购货方进项税额抵扣的凭证

D.必须在税务机关指定的场所购买

14.企业发生的下列哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.按照规定提取的职工福利费

C.按照规定提取的职工教育经费

D.购买固定资产的支出

15.以下哪些情况可以申请认定为增值税小规模纳税人？()

A.年销售额不超过500万元的企业

B.小型微利企业

C.纳税人提供应税服务时，年应税销售额不超过500万元的企业

D.纳税人提供应税服务时，年应税销售额超过500万元的企业

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的基本联次至少包括以下几联：发票联、抵扣联和______。

17.企业所得税的纳税期限通常为______，企业应当按月或者按季预缴。

18.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为______。

19.个人所得税的征收管理属于______的职责。

20.增值税小规模纳税人的认定标准之一是______，超过该标准的企业不得申请认定为小规模纳税人。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每季度结束后的15日内。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联可以作为购货方抵扣增值税进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收管理属于地方税务局的职责。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的免税收入包括企业对外捐赠的收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上有哪些区别？

27.问：企业所得税的税前扣除有哪些条件限制？

28.问：个人所得税的税率结构是怎样的？

29.问：增值税专用发票的认证流