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税务师考试涉税服务实务试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业为增值税一般纳税人，购入一台设备，取得增值税专用发票上注明的税额为10万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备第2年末的账面价值为多少万元？()

A.40

B.30

C.25

D.20

2.某企业销售一批产品，取得不含税销售额100万元，增值税率为13%，销项税额为多少万元？()

A.13

B.10

C.12

D.11

3.某企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为5万元。该原材料用于生产应税产品，该企业应如何处理这笔进项税额？()

A.直接计入成本

B.直接计入损益

C.申报抵扣

D.不得抵扣

4.某企业购入一批固定资产，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元。该固定资产预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。该固定资产第5年末的折旧额为多少万元？()

A.0.8

B.0.9

C.0.7

D.0.6

5.某企业销售一批产品，取得含税销售额130万元，增值税率为13%，该企业应确认的销项税额为多少万元？()

A.13

B.15

C.14

D.16

6.某企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为3万元。该原材料用于生产免税产品，该企业应如何处理这笔进项税额？()

A.直接计入成本

B.直接计入损益

C.申报抵扣

D.不得抵扣

7.某企业销售一批产品，取得不含税销售额50万元，增值税率为9%，该企业应确认的销项税额为多少万元？()

A.5

B.4.5

C.4.5

D.5.4

8.某企业购入一批设备，取得增值税专用发票上注明的税额为6万元。该设备预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。该设备第3年末的折旧额为多少万元？()

A.1.2

B.1.5

C.1.8

D.2.1

9.某企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为4万元。该原材料用于生产应税产品，该企业应如何处理这笔进项税额？()

A.直接计入成本

B.直接计入损益

C.申报抵扣

D.不得抵扣

10.某企业销售一批产品，取得含税销售额180万元，增值税率为6%，该企业应确认的销项税额为多少万元？()

A.10

B.9

C.8.4

D.9.6

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.外国企业

13.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.捐赠支出

B.业务招待费

C.工资薪金支出

D.利息支出

14.增值税一般纳税人的进项税额有哪些来源？()

A.购进货物或接受加工修理修配劳务支付的增值税额

B.销售货物或提供加工修理修配劳务收取的增值税额

C.购进不动产支付的增值税额

D.购进无形资产支付的增值税额

15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税金及附加

B.工资薪金

C.业务招待费

D.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-______。

17.企业所得税的纳税期限通常为______。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为______和______。

19.企业所得税的计税依据是企业的______。

20.增值税专用发票的联次为______联，各联次的内容分别为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税基础是指企业财务会计核算的账面价值。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的开具必须与实际销售相符。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？其适用范围有哪些？

27.问：企业所得税的税前扣