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税务师考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，税金及附加为10万元，期间费用为20万元，营业外收入为5万元，营业外支出为3万元，该企业2022年度应纳税所得额为多少？()

A.100万元

B.110万元

C.120万元

D.130万元

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.纳税人自行开具

B.开票软件开具

C.代理机构开具

D.以上都可以

5.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售自产农产品

B.销售古旧图书

C.销售不动产

D.销售教育服务

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.会计利润

B.营业收入

C.税前扣除后的利润

D.纳税调整后的利润

8.增值税一般纳税人应如何进行增值税申报？()

A.通过电子税务局申报

B.到税务机关现场申报

C.通过邮寄方式申报

D.以上都可以

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.投资收益

C.职工工资

D.广告费用

10.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售土地使用权

12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产保险费

D.利息费用

E.广告费和业务宣传费

13.个人所得税的下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？()

A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人提供应税服务

C.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

D.小规模纳税人提供应税服务

E.一般纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务

15.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复合性外资企业

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

E.企业从事环境保护、节能节水项目的投资经营

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴，年终进行__。

17.增值税的税率分为__档，包括6%、9%、13%和0%。

18.个人所得税的__，是指个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等综合所得。

19.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和应税服务，应当向购买方开具__。

20.企业所得税的计税依据是__，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金及附加等后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具要求和作用。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.企业所得税的纳税申报有哪些注意事项？

29.增值税的税率如何确定？

30.什么是企业所得税的亏损弥补？

税务师考试真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少