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税务师考试《税法一》考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.利息费用

D.罚款和滞纳金

3.增值税一般纳税人的增值税税率一般为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企业所得税的纳税年度是指？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至3月31日

C.每年7月1日至6月30日

D.每年10月1日至9月30日

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.下列哪项不属于增值税专用发票？()

A.普通发票

B.加密发票

C.增值税普通发票

D.增值税专用发票

7.企业所得税的计税依据是？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税所得

D.应纳税所得额减去准予扣除的项目后的余额

8.增值税的纳税期限一般为多少？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.个人出租房屋

10.企业所得税的税率一般为多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.利息费用

D.罚款和滞纳金

E.职工福利费

12.增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳的税种包括：()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

13.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租房屋

14.企业所得税的下列收入中，应计入应纳税所得额的有：()

A.销售收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.租金收入

E.资产处置收入

15.增值税小规模纳税人的下列情况中，可以申请转为一般纳税人的有：()

A.年销售额超过500万元

B.年销售额超过300万元

C.年销售额超过200万元

D.年销售额超过100万元

E.经税务机关批准

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人，是指在中国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。

17.增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过

18.企业所得税的纳税年度自公历

19.增值税专用发票，是指专门用于

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择按小规模纳税人纳税或者一般纳税人纳税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致。()

A.正确B.错误

25.个人出租房屋属于增值税的征税范围。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.增值税专用发票的开具有哪些要求？

29.简述增值税的纳税期限。

30.什么是增值税的免税项目？

税务师考试《税法一》考试真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】D

【解析】罚款和滞纳金是企业因违反法律法规而支付的费用，不得在企业所得税前扣除。

3.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的增值税税率一般为13%。

4.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度是指每年1月1日至12月31日。

5.【答案】A

【解析】增值税小规模纳税