税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(最新).docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(最新)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业的税前扣除项目？()

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出

B.企业发生的合理的业务招待费用

C.企业缴纳的增值税

D.企业为员工购买的商业健康保险

3.以下哪个税种实行源泉扣缴制度？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的税务检查。以下哪项说法是错误的？()

A.纳税人、扣缴义务人必须如实提供有关资料及证明材料

B.税务机关依法进行税务检查时，纳税人、扣缴义务人不得拒绝

C.税务机关依法进行税务检查时，纳税人、扣缴义务人可以拒绝检查

D.税务机关依法进行税务检查时，纳税人、扣缴义务人必须如实回答询问

5.以下哪个税种采用比例税率？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

6.企业发生的下列支出中，不属于营业外支出的是？()

A.捐赠支出

B.资产盘亏损失

C.处置固定资产净损失

D.工资及福利支出

7.根据《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业的税前扣除项目？()

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出

B.企业发生的合理的业务招待费用

C.企业缴纳的增值税

D.企业为员工购买的商业健康保险

9.以下哪个税种实行源泉扣缴制度？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的税务检查。以下哪项说法是错误的？()

A.纳税人、扣缴义务人必须如实提供有关资料及证明材料

B.税务机关依法进行税务检查时，纳税人、扣缴义务人不得拒绝

C.税务机关依法进行税务检查时，纳税人、扣缴义务人可以拒绝检查

D.税务机关依法进行税务检查时，纳税人、扣缴义务人必须如实回答询问

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.具有固定的生产经营场所

C.具有健全的会计核算制度

D.能够按照增值税法律、行政法规和规章的规定计算并缴纳增值税

12.企业发生以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业实际发生的合理的业务招待费用

C.企业缴纳的增值税

D.企业实际发生的合理的职工教育经费支出

13.以下哪些情况可以导致增值税纳税人的增值税专用发票被列入异常凭证处理？()

A.增值税专用发票填开不符合规定

B.专用发票开具内容与实际经营不符

C.专用发票存在虚假信息

D.专用发票丢失或损毁

14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？()

A.查验与纳税有关的凭证、资料

B.调查与纳税有关的情况和问题

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的情况和问题

D.查阅、复制与纳税有关的电子数据

15.以下哪些属于个人所得税的税收优惠措施？()

A.专项附加扣除

B.资产转让所得免税

C.住房贷款利息专项附加扣除

D.个人捐赠税前扣除

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的发票代码由12位数字组成，其中第1位数字代表增值税专用发票的版本号，第2位数字代表开票人所在地的行政区划代码，第3位至第10位数字代表发票种类代码，第11位至第12位数字代表发票联次和顺序号。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收中可以采取的强制措施包括：责令缴纳、扣押、查封、依法拍卖或者变卖财产、强制执行等。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的进项税额可以抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与会计