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税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(新版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业因自然灾害导致存货损失，其进项税额能否抵扣？()

A.能抵扣

B.不能抵扣

C.部分抵扣

D.根据具体情况而定

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票认证期限是多久？()

A.360天

B.180天

C.90天

D.60天

3.个体工商户和小型微利企业享受哪些税收优惠政策？()

A.减半征收企业所得税

B.免征增值税

C.减半征收个人所得税

D.免征增值税和营业税

4.个人所得税中，哪些收入属于偶然所得？()

A.股息红利所得

B.利息所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

5.增值税一般纳税人的增值税纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

7.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.增值税小规模纳税人的增值税专用发票认证期限是多久？()

A.360天

B.180天

C.90天

D.60天

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税利润

D.应纳税成本

10.个人所得税的税率有哪些？()

A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七级超额累进税率

B.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%八级超额累进税率

C.3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%七级超额累进税率

D.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%七级超额累进税率

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.以下哪些情况下，企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策？()

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过300万元

C.年应纳税所得额不超过50万元

D.年应纳税所得额不超过500万元

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息支出

B.房屋租金支出

C.子女教育支出

D.大病医疗支出

14.以下哪些属于增值税一般纳税人的义务？()

A.按时足额申报纳税

B.按时足额缴纳增值税

C.配合税务机关进行税务检查

D.及时更新税务登记信息

15.以下哪些属于企业所得税的计税依据调整项目？()

A.税收优惠政策

B.允许扣除的项目

C.允许弥补的以前年度亏损

D.不征税收入

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票认证期限为开具之日起__天。

17.企业所得税的年度汇算清缴期限为年度终了之日起__个月内。

18.个人所得税的纳税期限为__，工资、薪金所得应按月缴纳个人所得税。

19.增值税小规模纳税人的增值税纳税期限为__个月。

20.根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过__万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人发生的非正常损失，其进项税额不得抵扣。()

A.正确B.错误

25.小型微利企业享受的税收优惠政策只适用于企业所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请问什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的出口退税制度？它有哪些作用？

29.什么是企业所得税的亏损弥补政策？它有哪些规定？

30.如何进行增值税的纳税申报？纳税申报有哪些注意事项？

税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(新版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据《中