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税务师税法一历年真题题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明以下哪些内容？()

A.商品名称

B.商品数量

C.商品单价

D.买方名称和地址

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.以下哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.企业所得税

5.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税利润

D.应纳税成本

7.以下哪个不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.国有企业上交的利润

8.以下哪个不属于企业所得税的纳税主体？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.国家机关

9.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的单位

C.外国企业境内设立机构从事经营活动

D.个人销售自用房产

11.企业所得税的所得额在计算时允许扣除的项目有哪些？()

A.企业发生的合理支出

B.预提的盈余公积金

C.职工工资、福利费用

D.国家规定的公益性捐赠支出

12.个人所得税的征收范围包括哪些所得类型？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

13.以下哪些情况可以免征或者减征增值税？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构的医疗服务

C.出口货物、劳务或者服务

D.国有企业上交的利润

14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.特定区域税收优惠政策

D.外商投资企业优惠政策

三、填空题(共5题)

15.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，其中13%适用于一般纳税人销售应税货物、提供应税劳务和应税服务，9%适用于哪些行业和项目？

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按期进行纳税申报，企业所得税的纳税申报期限为自月份或者季度终了之日起多少日内申报并缴纳税款？

17.个人所得税的税率根据所得额的不同分为七个级距，级距越高，税率越高，个人所得税的基本税率是多少？

18.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税服务的，应当向购买方开具增值税专用发票，增值税专用发票上应注明以下哪些内容？

19.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。其中，收入总额是指企业从事生产经营活动所取得的各项收入，包括哪些收入？

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.城市维护建设税的税率固定，不分地区和行业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

27.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：什么是增值税的出口退税制度？

29.问：企业所得税的纳税申报有哪些期限要求？

税务师税法一历年真题题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税专用发票上应注明买方名称和地址，以便于买方进行进