税务师涉税服务实务考试复习指导题目及答案.docxVIP

税务师涉税服务实务考试复习指导题目及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的基本条件？()

A.增值税专用发票的领购人应当是纳税人自己或者委托代理人

B.增值税一般纳税人应按规定使用增值税专用发票

C.增值税一般纳税人应按规定进行税务登记

D.增值税一般纳税人应按规定进行会计核算

2.企业下列支出中，不属于增值税应税项目的是？()

A.企业购买原材料用于生产产品

B.企业购买办公用品用于内部使用

C.企业支付给员工的工资

D.企业支付给广告公司的广告费

3.根据我国税法规定，下列哪项属于营业税的征税范围？()

A.销售商品取得的收入

B.提供技术服务取得的收入

C.出售土地使用权取得的收入

D.出售无形资产取得的收入

4.企业发生以下哪些情况需要缴纳企业所得税？()

A.企业取得收入时

B.企业支付费用时

C.企业发生亏损时

D.企业分配利润时

5.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是？()

A.个人工资薪金所得，以工资薪金收入全额为计税依据

B.个人工资薪金所得，以工资薪金收入扣除免税项目后的余额为计税依据

C.个人工资薪金所得，以工资薪金收入扣除必要费用后的余额为计税依据

D.个人工资薪金所得，以工资薪金收入扣除实际发生的支出后的余额为计税依据

6.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是？()

A.土地增值税实行比例税率，税率为30%-60%

B.土地增值税实行比例税率，税率为20%-50%

C.土地增值税实行超额累进税率，税率为30%-60%

D.土地增值税实行超额累进税率，税率为20%-50%

7.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在以下哪种情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人逾期未进行税务登记

C.纳税人逾期未提供纳税申报

D.纳税人逾期未进行纳税鉴定

8.企业下列哪些行为会被认定为偷税行为？()

A.企业少列收入

B.企业多列支出

C.企业未按照规定设置账簿

D.以上都是

9.根据我国《发票管理办法》的规定，下列哪种发票属于专用发票？()

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.收据

D.票据

10.以下关于税收筹划的说法，正确的是？()

A.税收筹划是逃避税收的行为

B.税收筹划是违反税法规定的行为

C.税收筹划是在不违反税法规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能减轻税收负担的行为

D.税收筹划是对税收政策的不了解

二、多选题(共5题)

11.企业以下哪些情况可能需要缴纳企业所得税？()

A.企业取得收入时

B.企业支付费用时

C.企业发生亏损时

D.企业分配利润时

E.企业进行投资时

12.根据我国《增值税暂行条例》的规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售商品

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售无形资产

E.出售不动产

13.税务师在提供涉税服务时，应遵循以下哪些原则？()

A.诚实守信原则

B.客户至上原则

C.独立客观原则

D.专业胜任原则

E.公平公正原则

14.以下哪些情况可能构成偷税行为？()

A.企业少列收入

B.企业多列支出

C.企业未按照规定设置账簿

D.企业未按时申报纳税

E.企业提供虚假纳税申报资料

15.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料的增值税专用发票注明的税额

B.外购服务的增值税专用发票注明的税额

C.企业内部加工产品的成本

D.外购无形资产的增值税专用发票注明的税额

E.外购不动产的增值税专用发票注明的税额

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

19.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。

20.税务师在进行税务筹划时，应当遵循合法性、合规性原则，确保筹划方案不违反国家税收法律法规。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确