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税务师《涉税服务实务》真题及答案(完整版)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.购买原材料

2.增值税一般纳税人销售货物，增值税税率调整为13%的，应纳增值税额为：()

A.销售额×13%-进项税额×13%

B.销售额×13%+进项税额×13%

C.销售额×13%-进项税额×13%-6%

D.销售额×13%+进项税额×13%+6%

3.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是：()

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产处置收入

4.下列各项中，不属于个人所得税的征税范围的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本收益所得

5.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.生产经营成本

B.职工福利费

C.财产损失

D.税收滞纳金

6.增值税一般纳税人销售自产货物，适用简易计税方法，应纳增值税额为：()

A.销售额×3%-进项税额×3%

B.销售额×3%+进项税额×3%

C.销售额×3%-进项税额×3%-6%

D.销售额×3%+进项税额×3%+6%

7.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：()

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元但不超过800万元的企业

C.年应税销售额超过800万元的企业

D.年应税销售额不超过300万元的企业

8.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税的征税范围的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

9.企业所得税的纳税期限是：()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.增值税一般纳税人销售自产货物，适用一般计税方法，应纳增值税额为：()

A.销售额×13%-进项税额×13%

B.销售额×13%+进项税额×13%

C.销售额×13%-进项税额×13%-6%

D.销售额×13%+进项税额×13%+6%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.购买原材料

E.出租动产

12.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.职工福利费

C.财产损失

D.税收滞纳金

E.研发费用

13.增值税一般纳税人可以采取哪些方法进行增值税的计税？()

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.增值税差额计税方法

D.增值税零税率方法

E.增值税免税方法

14.个人所得税的征税范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本收益所得

E.赠与所得

15.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.按次

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当自开具之日起在一定期限内认证，逾期不得抵扣进项税额。该期限为______个月。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。

19.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，其增值税的计税依据为______。

20.企业所得税的税率一般为______，对于小型微利企业，可以减按20%的税率征收。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人销售货物，可以选择简易计税方法计税，但是一旦选择了简易计税方法，以后就不能再转为一般计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费包括企业为员工购买的商业保险。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会因为应纳税所得额的不同而有所变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票一旦开具，就不得作废，必须进行认证后才能抵扣进项税额。()

A.正确