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税务师《税法一》试题及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业和其他组织，以下不属于企业所得税纳税义务人的是：()

A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位和其他组织

B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.中国境内个体工商户

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内认证，并在认证当月抵扣进项税额？()

A.90日

B.60日

C.30日

D.15日

3.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项收入不计入应纳税所得额？()

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.政府补助

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.赠送自产货物给客户

6.增值税一般纳税人发生下列情况时，应视同销售货物的是：()

A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产或委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者

7.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：()

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人

C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税纳税人

D.增值税纳税人分为增值税纳税人和非增值税纳税人

8.企业下列哪种收入应计入增值税的销售额？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出售不动产收入

D.出售无形资产收入

9.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：()

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票由企业自行印制

C.增值税专用发票由企业委托印刷厂印制

D.增值税专用发票由税务机关和企业共同印制

10.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.公历年度

B.财政年度

C.自然年度

D.企业自行确定的年度

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的下列收入中，哪些应计入应纳税所得额？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产转让收入

13.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人应具备以下哪些条件？()

A.在中国境内从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等业务

B.年应税销售额超过500万元

C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料

D.有固定的生产经营场所

E.有健全的财务会计制度

14.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.用于研究开发的费用

C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

D.按照规定提取的坏账准备金

E.用于广告宣传的费用

15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.不需要设置增值税专用发票

C.纳税申报程序相对简单

D.可以享受增值税优惠政策

E.不需要缴纳增值税

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度是按照__年度计算。

17.增值税一般纳税人取得增值税专用发票应当在开具之日起__日内认证，并在认证当月抵扣进项税额。

18.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起__日内认证。

19.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，__不计入应纳税所得额。

20.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__万元。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

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