2025年演出经纪人演出项目税收优惠政策应用与筹划专题试卷及解析.pdf

2025年演出经纪人演出项目税收优惠政策应用与筹划专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目税收优惠政策应用与筹划专题

试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目税收优惠政策应用与筹划专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税收政策，演出经纪人为个人提供经纪服务取得的收入，应按照什么

税目缴纳个人所得税？

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、劳务报酬所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法实施条例》规定，演出经纪人为个人

提供经纪服务取得的收入属于独立个人劳务活动，应按”劳务报酬所得”项目计税。A选

项工资薪金所得适用于雇佣关系；B选项经营所得适用于个体工商户等；D选项偶然所

得适用于中奖等偶然性收入。知识点：个人所得税税目分类。易错点：容易混淆劳务报

酬与经营所得的界限。

2、某演出公司举办一场商业演出，取得票房收入100万元，根据文化事业建设费

政策，应如何计算缴纳？

A、按收入全额的3%缴纳

B、按收入全额的1.5%缴纳

C、免征文化事业建设费

D、按扣除成本后的余额缴纳

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于延续实施文化事业建设费优惠政策的公告》，对

提供娱乐服务的文化事业建设费缴纳义务人，减按50%征收；对提供广告服务的文化

事业建设费缴纳义务人，减按50%征收。但演出服务不属于文化事业建设费征收范围，

因此免征。知识点：文化事业建设费征收范围。易错点：容易将演出服务与娱乐服务混

淆。

3、演出经纪人通过个人独资企业形式开展业务，其年度经营所得不超过100万元

的部分，可享受什么优惠政策？

A、免征个人所得税

B、减半征收个人所得税

C、按25%税率征收

D、按20%税率征收

2025年演出经纪人演出项目税收优惠政策应用与筹划专题试卷及解析2

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征

收个人所得税。知识点：个体工商户所得税优惠。易错点：容易混淆减半征收与免征的

适用条件。

4、演出项目发生的下列费用中，不得在企业所得税前扣除的是？

A、演员演出费

B、场地租赁费

C、赞助支出

D、宣传推广费

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《企业所得税法》，与生产经营无关的赞助支出不得税

前扣除。A、B、D选项均属于与演出项目直接相关的合理支出，可以税前扣除。知识

点：企业所得税扣除项目。易错点：容易将商业赞助与公益性捐赠混淆。

5、演出经纪公司为境外演出团体提供境内演出经纪服务，该服务属于？

A、完全在境外消费的服务

B、完全在境内消费的服务

C、跨境应税行为

D、免税服务

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税规定，服务消费地在境内，即属于境内消费服

务。即使服务对象是境外团体，但演出发生在境内，仍属于境内消费。知识点：增值税

境内外消费判定。易错点：容易混淆服务提供地与消费地的判定标准。

6、演出项目取得的下列收入中，可享受增值税免税政策的是？

A、商业演出门票收入

B、公益性演出门票收入

C、广告赞助收入

D、衍生品销售收入

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，纪念馆、

博物馆、文化馆等举办文化活动的门票收入免征增值税，其中包含公益性演出。知识点：

增值税免税项目。易错点：容易将所有演出门票收入都视为免税。

7、演出经纪人采用核定征收方式缴纳个人所得税，其应税所得率通常为？

A、5%10%

B、10%15%

2025年演出经纪人演出项目税收优惠政策应用与筹划专题试卷及解析3

C、15%20%