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高频精选：考研税务面试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税收制度的中心环节是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

5.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

6.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

8.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.监督管理职能

D.社会分配职能

9.下列哪项不属于税收优惠形式？

A.减免税

B.退税

C.加征

D.税收抵免

10.税务机关最基本的权利是？

A.征税权

B.税法解释权

C.估税权

D.税收保全权

答案：1.D2.A3.C4.C5.C6.A7.C8.D9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.筹集财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.维护国家权益

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.耕地占用税

3.税收原则包括？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

4.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

5.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

6.税收征管的环节有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

8.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.加速折旧

D.税收饶让

9.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有税种都有纳税人、征税对象和税率。（）

3.增值税只对增值额征税。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收征管法只适用于税务机关。（）

6.纳税人可以随意变更纳税申报方式。（）

7.税收优惠都是合法合理的。（）

8.税务机关有权对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

9.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）

10.税收制度是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征及关系。

税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性是保障，无偿性是核心，固定性是对前两者的规范和约束，三者紧密联系，统一于税收分配活动中。

2.增值税一般纳税人的计税方法是什么？

一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额是符合规定的购进货物等支付的增值税额。

3.企业所得税应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括各类收入，各项扣除有成本、费用等。

4.税收征管的主要内容有哪些？

包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，规范纳税人纳税行为，保障国家税收足额征收。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度以更好发挥税收作用？

可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高征管效率，同时完善税收优惠政策，使其更精准有效，促进经济社会协调发展。

2.税务机关应如何加强对企业税收风险管理？

建立风险预警指标体系，加强纳税评估，及时发现企业潜在风险，通过宣传辅导、督促整改等方式，帮助企业规范纳税行为，降低风险