2025国考珠海市税收征管岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考珠海市税收征管岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题10分）

1.题目

珠海市某区税务局在2023年开展“优化税收营商环境”专项行动，收集到纳税人及行业代表提交的100份意见建议。请根据材料，归纳总结纳税人反映的主要问题及行业代表提出的优化建议，并分别进行概括。（材料见附件1）

答案

（1）纳税人反映的主要问题

1.政策理解与执行难：部分小微企业和个体工商户对税收优惠政策（如研发费用加计扣除、小微企业“六税两费”减免）存在理解偏差，申报流程复杂，导致政策享受率低。

2.办税服务效率不高：线下办税窗口排队时间长，线上系统操作不友，部分涉税业务需多次跑腿。

3.税负感知问题：部分纳税人认为税收负担不均，对某些行业（如外贸、餐饮）的税负较高，缺乏针对性减负措施。

4.风险防控压力：税务稽查频次高，但部分企业反映稽查标准不透明，对合规经营造成困扰。

（2）行业代表提出的优化建议

1.加强政策宣传培训：通过“税企座谈会”“政策微课堂”等形式，提升纳税人政策知晓率，简化申报流程。

2.提升数字化服务水平：优化电子税务局功能，推行“一表申报”“智能预填”等，减少纳税人操作负担。

3.建立行业税负监测机制：针对珠海市重点产业（如生物医药、跨境贸易），开展税负测算，制定差异化减负方案。

4.完善稽查透明度：公开稽查流程与标准，推行“信用+风险”分类管理，降低合规企业稽查频次。

2.题目

珠海市税务局2023年对全市100家企业进行税务合规性调研，发现部分企业存在发票管理不规范、账目混乱等问题。请根据材料，归纳导致企业税务合规风险的主要因素。（材料见附件2）

答案

导致企业税务合规风险的主要因素

1.内部控制薄弱：部分企业未建立规范的财务制度，发票开具、报销流程混乱，存在虚开发票风险。

2.财务人员专业性不足：中小企业财务人员流动性大，缺乏税务知识培训，对政策理解不深。

3.税收政策更新快：跨境电商、数字经济等新业态税收政策频繁调整，企业难以及时跟进。

4.税务筹划意识欠缺：部分企业盲目追求节税，采取不当的避税手段，引发合规风险。

5.外部监管压力传导不足：部分行业协会未有效传递税务合规要求，导致企业对合规意识淡薄。

3.题目

珠海市某税务局在2023年开展“金税四期”系统推广工作，收集到纳税人及税务人员的反馈意见。请根据材料，概括纳税人及税务人员对系统推广的主要顾虑。（材料见附件3）

答案

（1）纳税人的主要顾虑

1.数据安全与隐私保护：担心个人信息及财务数据泄露，对系统数据采集范围存疑。

2.操作复杂性：部分中小企业财务人员对系统功能不熟悉，担心因操作失误导致申报错误。

3.系统稳定性：反映部分时段系统响应慢，存在卡顿或数据同步问题。

（2）税务人员的顾虑

1.培训资源不足：基层税务人员培训时间有限，对系统新功能掌握不全面。

2.跨部门数据协同难：与海关、市场监管等部门数据共享不畅，影响税务稽查效率。

3.技术支持滞后：纳税人遇到系统问题时，税务机关响应速度慢，缺乏远程协助手段。

二、提出对策题（共2题，每题15分）

1.题目

珠海市某行业协会反映，部分外贸企业在“一带一路”税收合作中面临政策壁垒，影响出口竞争力。请结合材料，提出促进珠海市外贸企业税收便利化的具体措施。（材料见附件4）

答案

促进珠海市外贸企业税收便利化的具体措施

1.深化跨境税收合作：推动与“一带一路”沿线国家建立税收信息交换机制，简化双重征税协定签订流程。

2.优化出口退税服务：推行“无纸化”退税，压缩审核时间，对符合条件的企业实施“即报即退”。

3.加强政策精准推送：针对外贸企业需求，开发“跨境税收政策智能助手”，提供多语种咨询。

4.建立风险预警机制：联合海关、外汇管理部门，对高风险出口业务进行联合监控，防范骗税风险。

5.支持海外税务机构建设：鼓励税务服务机构在“一带一路”沿线关键节点设立分支，提供本地化税务咨询。

2.题目

珠海市某区出现部分企业利用“核定征收”漏洞进行避税的现象，税务机关反映监管难度大。请结合材料，提出规范“核定征收”管理的具体对策。（材料见附件5）

答案

规范“核定征收”管理的具体对策

1.明确适用范围：严格限定“核定征收”适用对象，仅对无法准确核算成本的企业（如个体工商户）适用，并设定过渡期逐步转向查账征收。

2.强化行业基准测算：联合行业协会，根据行业特点制定合理的应税所得率基准，避免企业通过降低收入虚减税负。

3.加强动态监控：利用大数据分析“核定征收”企业的收入、成本、利润等数据，对异常企业启动核查程序。

4.完善举报奖励机制：设立“税收违法行为举报平台”，对提供线索的纳税人给予税收优惠奖励。

5.