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税务师职业资格考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.政府补助

D.利息收入

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应在何时开具？()

A.销售货物或提供服务当天

B.纳税人发生应税行为前

C.纳税人发生应税行为后

D.纳税人申报纳税时

3.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

4.企业所得税的税率，下列哪项是错误的？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.手续费

D.税金

6.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.支付给员工的工资薪金

C.支付的利息费用

D.捐赠支出

7.以下哪项不属于增值税的税率种类？()

A.基本税率

B.低税率

C.高税率

D.减免税率

8.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

9.以下哪项不属于增值税的发票种类？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税临时发票

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.减除不征税收入

C.减除免税收入

D.减除各项扣除

11.增值税一般纳税人申报增值税时，哪些凭证可以作为进项税额的抵扣依据？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.国内外旅客运输服务发票

D.汇率调整通知书

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.营业成本

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理费用

14.以下哪些属于增值税的税率种类？()

A.基本税率

B.低税率

C.减免税率

D.零税率

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。

17.企业发生的与其经营活动无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

18.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在开具之日起______内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。

19.企业所得税的税率通常分为基本税率和优惠税率，基本税率为____%，优惠税率根据企业类型和所得额的不同而有所差异。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人提供的应税服务，可以自行选择开具增值税普通发票或增值税专用发票。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度可以是公历年度，也可以是企业的会计年度。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以在当期进行抵扣。()

A.正确B.错误

23.企业支付的罚款、滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率适用于销售农产品等。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.什么是增值税的简易计税方法？

28.企业在进行税收筹划时，应当遵循哪些原则？

29.什么是增值税的出口退税制度？

税务师职业资格考试试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】政府补助属于不征税收入，不计入收入总额。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应在销售货物或提供服务当天开具。

3.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征收范围。

4.【答案】D

【解析】企业所得税的基本税率为25%，20%和15%是针对特定企业的优惠税率。

5.