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税务师考试真题涉税服务相关法律附答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.税务师在执业过程中，对于发现的税收违法行为，应当如何处理？()

A.私下提醒纳税人改正

B.向税务机关报告

C.向纳税人所在单位反映

D.不予理会

2.下列哪项不属于税务师职业道德的基本原则？()

A.诚实守信

B.独立公正

C.竞争无序

D.勤勉尽责

3.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，税务机关可以批准延期缴纳税款，延期缴纳的期限最长不得超过多少天？()

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。以下哪项不属于销项税额的计算依据？()

A.销售额

B.税率

C.进项税额

D.增值额

5.以下哪项不属于税务师事务所设立的条件？()

A.有5名以上具有税务师资格的专职从业人员

B.有固定的办公场所和必要的设施设备

C.有健全的内部管理制度

D.有税务师资格的合伙人不超过3名

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用哪种税率？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例累进税率

D.固定税率

7.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的哪些单位？()

A.企业

B.个人

C.企业和个人

D.机关、团体、部队

8.税务师在执业活动中，以下哪项行为不属于违反职业道德的行为？()

A.接受纳税人的不正当利益

B.对客户的财务状况保密

C.在报告中隐瞒重要事实

D.对客户施加不当影响

9.增值税一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照什么比例划分？()

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

10.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

二、多选题(共5题)

11.税务师在执业过程中，以下哪些行为属于违反职业道德的行为？()

A.接受纳税人的不正当利益

B.对客户的财务状况保密

C.在报告中隐瞒重要事实

D.对客户施加不当影响

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.行政机关

14.税务师事务所设立的条件包括哪些？()

A.有5名以上具有税务师资格的专职从业人员

B.有固定的办公场所和必要的设施设备

C.有健全的内部管理制度

D.有税务师资格的合伙人不超过3名

15.个人所得税中，以下哪些属于工资、薪金所得的扣除项目？()

A.基本养老保险费

B.工会经费

C.个人所得税

D.住房公积金

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的会计凭证、会计账簿、报表和其他有关资料进行检查。这种检查属于税务管理中的______。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-______。

18.个人所得税的征收方式主要有两种：______和源泉扣缴。

19.税务师在执业活动中，应当维护______，不得损害国家利益、社会公共利益和委托人的合法权益。

20.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中，居民企业是指在中国境内设立或______的企业。

四、判断题(共5题)

21.税务师在执业过程中，可以对客户的所有财务信息保密，无需向任何第三方透露。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人兼营简易计税方法计税项目，其进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

25.税务师在执业过程中，如果发现客户的违法行为，有义务向税务机关报告。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税