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税务师考试历真题详解与答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产货物，应缴纳的增值税税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无期限

6.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些联次？()

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

7.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

8.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.货物发出时

B.劳务完成时

C.收到款项时

D.签订合同时

9.增值税的零税率适用于哪些情况？()

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.提供交通运输服务

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.研发费用

E.捐赠支出

12.个人所得税的税率有哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.综合税率

E.固定税率

13.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.提供教育医疗服务

C.个人出租住房取得的租金收入

D.出口货物

E.基础设施建设项目的施工企业销售的自产建筑材料

14.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.每月预缴，年终汇算清缴

B.每季度预缴，年终汇算清缴

C.每年预缴，次年汇算清缴

D.每半年预缴，年终汇算清缴

E.按次申报

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的计税依据是企业的__应纳税所得额__。

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票由__四__联组成。

17.个人所得税的纳税申报方式包括__自行申报__、__代扣代缴__和__代理申报__。

18.增值税的零税率适用于__出口货物__、__提供国际运输服务__和__提供国际旅客运输服务__等情况。

19.企业所得税的亏损弥补期限为__10__年，自亏损年度的下一年度起计算。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的简易征收率是固定的，不会随着税法的变化而调整。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是根据所得额的多少来确定的，所得额越高，税率越高。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税义务发生时间为货物发出时。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税收优惠政策仅适用于高新技术企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：企业所得税的纳税人有哪些分类？

26.问：增值税的纳税人有哪些分类？

27.问：个人所得税的征收范围包括哪些所得？

28.问：增值税的税率有哪些类型？

29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些形式？

税务师考试历真题详解与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人销售自产货物，应缴纳的增值税税率为13%。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等多种所得。

4.【答案】B

【解析】增值税小规模纳税人的简易征收率为5%。

5.【答案】C

【解析】企业所得税的亏损弥补期限为10年，自亏损年度的下一年度起计算。

6.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票