税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考().docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考()

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，当年实际发生广告费支出20万元，上年结转广告费支出5万元，该企业2021年度企业所得税应纳税所得额为多少？()

A.100万元

B.95万元

C.85万元

D.90万元

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某公司购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备第一年的折旧额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率两种

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和超额累进税率两种

5.某企业2021年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业2021年度应缴纳的企业所得税为多少？()

A.125万元

B.1250万元

C.12500万元

D.125000万元

6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票是增值税的征收依据

B.增值税专用发票是增值税的结算依据

C.增值税专用发票是增值税的纳税依据

D.增值税专用发票是增值税的抵扣依据

7.某公司2021年度实际缴纳的增值税为100万元，该企业2021年度应缴纳的增值税为多少？()

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税的纳税人包括购买土地的单位和个人

B.土地增值税的纳税人包括转让土地的单位和个人

C.土地增值税的纳税人包括出租土地的单位和个人

D.土地增值税的纳税人包括抵押土地的单位和个人

9.某企业2021年度会计利润为200万元，当年实际发生业务招待费支出10万元，该企业2021年度企业所得税应纳税所得额为多少？()

A.190万元

B.200万元

C.210万元

D.220万元

10.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税的征税对象是房屋的所有权人

B.房产税的征税对象是房屋的承租人

C.房产税的征税对象是房屋的抵押权人

D.房产税的征税对象是房屋的使用权人

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税的视同销售？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户

D.将外购的货物用于投资，提供给其他单位或个体工商户

12.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.支付给员工的工资、薪金

B.购买固定资产发生的支出

C.按规定计算的无形资产摊销费用

D.预计的贷款损失

13.以下哪些情况需要办理税务登记？()

A.设立企业

B.变更企业名称

C.分立、合并、破产、解散

D.个人出租房屋

14.在增值税的出口退税中，哪些情形不适用免抵退税办法？()

A.出口企业将自产货物直接出口

B.出口企业将自产货物委托出口

C.出口企业将自产货物加工后出口

D.出口企业将购买的货物出口

15.根据《土地增值税暂行条例》，以下哪些行为属于土地增值税的征税范围？()

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.出租国有土地使用权

D.出租地上建筑物及其附着物

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度自多少起计算？

18.在增值税的征收管理中，增值税专用发票是增值税的什么依据？

19.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的什么税额？

20.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的哪些单位或个人？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务所支付的增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补。()

A.正确